已经开始！2024年度专项附加扣除确认及填报指南来咯- 大数跨境

已经开始！2024年度专项附加扣除确认及填报指南来咯

FESCO广东方胜

2023-12-04

依照国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第60号）中第九条规定，“纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除”。

纳税人可在个人所得税APP中使用“确认下一年度专项附加扣除”的“一键带入”按钮，将您符合条件的2023年度扣除信息一键带入到2024年继续使用，方便您快捷填报2024年专项附加扣除。

⭐️提示：各位纳税人一定要按照实际情况依法如实填报专项附加扣除！

确认操作

1、手机登录“个人所得税APP”后，点击【我要办税】→【专项附加扣除填报】进入。

2、点击【一键带入】，确认带入2023年度信息后点【确定】。

3、进入“待确认扣除信息”页面，检查无误后可点击右上角【一键确认】。

4、若有需要修改或删除的专项附加扣除，点击【可确认】后进入修改即可。

以下情况需要修改专项附加扣除信息：

■ 2024年子女教育、赡养老人、住房贷款利息的扣除比例需要修改的；

■ 房租和房贷需要替换扣除的情况；

■ 房租年底到期，更换租房合同；

■ 住房贷款利息专项附加扣除，夫妻双方在2024年更改扣除方；

■ 如果老人在2023年去世，赡养老人专项附加扣除只能享受到2023年底，2024年不能再享受。

⭐️提示：此处修改或删除只会待确认到2024年度的专项附加扣除信息，不会影响2023年度已享受的信息。

5、一切检查无误点击【一键带入】后，系统弹出“如您2024年度存在已采集的信息，将会被本次操作完全覆盖，请确认是否继续”，点击【确认】将完成2024年度专项附加扣除信息的确认。

以上为“确认下一年度专项附加扣除”功能。

若您需要新增专项附加扣除项目

请看以下干货指南👇

打开个人所得税APP，选择“首页”—“专项附加扣除填报”。

子女教育

扣除主体

子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。

扣除限额

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。（父母其中一方按扣除标准100%扣除或父母双方分别按扣除标准的50%扣除。）

操作流程

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1）选择“子女教育”，选择“扣除年度”设为2024年，确认材料完备后，点击【准备完毕，进入填报】；

2）“电子邮箱”和“联系地址”为选填，可直接点击【下一步】；

3）选择“子女信息”后，点击【添加子女信息】，填写完成后保存；

4）选择“扣除比例”；

5）最后选择“申报方式”，点击【提交】即可。

继续教育

扣除主体

继续教育的扣除主体以纳税人本人为主。大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，暂可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。

扣除限额

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

操作流程

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1）选择“继续教育”，选择“扣除年度”设为2024年，确认材料完备后，点击【准备完毕，进入填报】；

2）“电子信箱”和“联系地址”为选填，可直接点击【下一步】；

3）阅读提示内容后点击【我知道了】；

4）选择“继续教育类型”，填写相关信息后，点击【下一步】；

5）选择“申报方式”，点击【提交】即可。

赡养老人

扣除主体

1）负有赡养义务的所有子女。

2）祖父母、外祖父母的子女均已经去世，负有赡养义务的孙子女、外孙子女。

扣除限额

纳税人赡养年满60岁父母，以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。（纳税人为独生子女的，按照每月3000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊且每人分摊的额度不能超过每月1500元。）

操作流程

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1）选择“赡养老人”，选择“扣除年度”设为2024年，确认材料完备后，点击【准备完毕，进入填报】；

2）“电子邮箱”和“联系地址”为选填，可直接点击【下一步】，阅读提示内容后点击【我知道了】；

3）点击【选择被赡养人】，填写被赡养老人信息后，点击【下一步】；

4）填写“是否独生子女”信息，确定扣除“分配比例”或“分摊方式”后，点击【下一步】；

5）选择“申报方式”，点击【提交】即可。

住房租金

扣除主体

住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。纳税人及其配偶主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，且在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

扣除限额

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

2）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

操作流程

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1）选择“住房租金”，选择“扣除年度”设为2024年，确认材料完备后，点击【准备完毕，进入填报】；

2）“电子邮箱”和“联系地址”为选填，可直接点击【下一步】；

3）填写“住房租金支出信息”和“工作城市信息”后，点击【下一步】；

4）选择“申报方式”，点击【提交】即可。

住房贷款

扣除主体

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房。

扣除限额

发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除；夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。）

操作流程

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1）选择“住房贷款利息”，选择“扣除年度”设为2024年，确认材料完备后，点击【准备完毕，进入填报】；

2）根据所选产权证明方式，填写“房贷信息”；

3）根据贷款方式，填写“房贷信息”；

4）填写“配偶信息”，选择“扣除比例”；

5）选择“申报方式”，点击【提交】即可。

*建议您申报方式选择“通过扣缴义务人申报”，以便于您应享快享政策红利。

大病医疗

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

扣除主体

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可按规定分别计算扣除额。

扣除时间

在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。

操作流程

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1）选择“大病医疗”，选择“扣除年度”设为2023年，会弹出填报前所需资料准备的提示（若无需提示，可勾选“下次不再提示”），点击【准备完毕，进入填报】，需填写本人信息、扣除年度及医疗信息；

2）本人信息：显示本人手机号、电子邮箱、联系地址，可点击【修改】进行编辑，若信息无误可点击【下一步】，阅读提示内容后点击【我知道了】；

3）医疗信息：选择关系，可下拉选择本人、配偶、子、女。若选择配偶、子或女需选择患者姓名，添加方式与“选择子女”方式相同；“医药费用总金额（元）”及“个人负担金额”如实填写；（注：若子女已满18周岁，则不可享受大病医疗专项附加扣除。）

4）根据提示选择“申报方式”，点击【提交】即可。

3岁以下婴幼儿照护

扣除主体

3岁以下婴幼儿的监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，可以比照执行。

扣除限额

纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。具体扣除方式上，可选择由夫妻一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。监护人不是父母的，也可以按上述政策规定扣除。

操作流程

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1）选择“3岁以下婴幼儿照护”，选择“扣除年度”设为2024年，点击【确认】确认材料完备后，点击【准备完毕，进入填报】；

2）在“基本信息”界面，纳税人录入电子邮箱、联系地址（如之前填写过个人信息或申报过专项附加扣除，则会自动填入，纳税人可以根据实际情况修改）。填写完成后，点击【下一步】进入“子女信息”界面。在“选择子女”项目处点击【请选择】进入“选择子女”界面。

3）若纳税人之前未填写子女信息，可点击底部【添加子女信息】进入添加界面，并填写“他（她）是我的”、证件类型、证件号、姓名、国籍（地区）、出生日期，点击【保存】后回到“选择子女”界面，即可看到新添加的子女信息。

4）纳税人选择子女后，将回到“子女信息”界面，并显示子女的姓名与出生日期，子女信息确认无误后，点击【下一步】。

5）完成子女信息填写后，纳税人根据实际情况在“本人扣除比例”中选择100%（全额扣除）或50%（平均扣除）其中一种。选择完成并确定后，点击【下一步】。

6）设置扣除比例后，进入“申报方式”界面，纳税人可根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”任意一种方式。如果纳税人需要在每月发放工资薪金时享受专项附加扣除，需要选择“通过扣缴义务人申报”，并核实扣缴义务人信息是否准确。选择完成后，点击【提交】，即完成3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除填报流程，系统将弹出“专项附加扣除信息已提交”的提示。纳税人可以点击【查看填报记录】查看已经申报的专项附加扣除信息。