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个人收入低于1000元/次，无需缴纳增值税！
增值税起征点调整，适用对象也从个人扩大到“小规模纳税人”，包含自然人、个体户和小规模！
核心规则简单易懂：
1.按期纳税起征点：以月为计税期间的，月销售额10万元以下免征；以季度为计税期间的，季度销售额30万元以下免征；
2.按次纳税起征点：从原500元提高至1000元/日次，一日内多次应税交易按日合并核算，灵活就业、打零工人群（授课、撰稿、外卖等）单次收入低于1000元的，无需缴税；
3.计税规则：销售额未达起征点全免；达到起征点，按不含税销售额 × 适用征收率全额计算。
举例：个人提供培训服务单日收入850元，免征增值税；若收入1500元，则按1500元为基数计算缴纳增值税。
也就是说，像教授、学者给高校、企业授课的劳务费，低于1000元/日次，将不用缴纳增值税。个人跑外卖、撰稿等打零工低于1000元/日次，也不用缴纳增值税！
此外，2026年起还有18类情形免征增值税，涵盖农业、医疗、教育等多个领域，是个体经营和各类从业者的重要福利。
（提醒：免征增值税的18种情形已为大家整理在文末，记得收藏哦！）
个体户专属利好！
个人所得税减半征收！
为支持个体工商户发展，个税减半征收政策延续至2027年12月31日，无门槛享受，所有个体户均可适用：
1.享受主体
所有个体工商户。无论你是开小餐馆、做网店、开理发店，还是从事其他个体经营，只要是个体工商户，就符合这个条件！
2.优惠内容
年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税；该政策可与残疾人、退役军人创业等其他个税优惠叠加享受！
3.适用方式
查账征收、核定征收的个体户均可享受，无额外申请条件。
4.减免税计算公式
减免税额=(经营所得应纳税所得额≤200万元部分的应纳税额 - 其他政策减免税额×该部分所得额÷总经营所得应纳税所得额)×50%
举例：个体户年应纳税所得额8万元(税率10%，速算扣除数1500)，同时享受残疾人减免税额2000元。
该个体户减免税额 =[(80000×10%-1500)-2000]×50%=2250（元）
住房交易利好！
同城市换房，个税可退！
财政部、国家税务总局和住房城乡建设部联合发布了一项重磅政策：
1.政策核心
对2026.1.1—2027.12.31期间出售自有住房，并在出售后1年内重新购买住房的纳税人，对其出售现住房时缴纳的个人所得税予以退税！
2.享受条件
☞同一城市：纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内；
☞产权关联：出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。
3.办理方式
向售房时缴纳个税的税务机关，提交售房、购房合同等相关材料，税务机关审核后即可办理退税。
工薪族福利！
年终奖单独计税，延至2027年底！
年终奖单独计税政策延续，2027年底前，工薪族可自主选择计税方式，选对能少缴税：
1.两种计税方式可选
☞单独计税：年终奖收入÷12个月，按月度综合所得税率表算税，适合工资不高、年终奖偏高的人群。
☞合并计税：年终奖并入当年工资薪金，扣除减除费用、专项扣除后按年度税率表算税。
2.关键提醒
一个纳税年度内，每个纳税人仅可使用一次单独计税政策。
案例：居民小梅2025年工资收入36万元，全年基本减除费用6万元，全年可扣除三险一金及专项附加扣除7万元，12月收到年终奖8万元，哪种方式汇算更划算？
方式一：选择单独计算
方式二：选择合并计算
结论：本例题中，小梅选择单独计税最划算。
这样操作，个税多退几千元！
2025年度个税综合所得汇算即将开启，核心是对去年个税多退少补，填全专项附加扣除是多退税的关键，先明确退补税情形，再按要求操作即可：
1.哪些情况可能存在退税呢？
☞年度预缴个税金额 > 实际应缴金额。
☞全年综合所得收入不足6万元，但日常已预缴个税。
☞专项附加扣除未填报/填报不全，未享受足额扣除。
☞因离职、部分月份无收入等，少申报/未申报综合所得。
2.哪些情况可能需要补税呢？
☞年度预缴个税金额低于实际应缴金额。
☞在两个及以上单位任职领薪，预缴时重复扣除5000元/月减除费用。
☞除工资薪金外，有劳务报酬、稿酬等其他收入，未合并申报缴税。
3.退税关键：专项附加扣除能填尽填
子女教育、婴幼儿照护、赡养老人、住房贷款利息 / 租金、继续教育、大病医疗等 7 项专项附加扣除，是个税抵扣的核心，按实际情况完整填报，就能享受足额扣除。
附件资料：
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