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各行业纳税申报代理业务指引

浩智税务师事务所有限公司

2021-08-26

纳税申报代理业务指引

1.增值税纳税申报代理业务指引
2.房地产业增值税纳税申报代理业务指引
3.土地增值税纳税申报代理业务指引
4.小微企业纳税申报代理业务指引
5.企业所得税年度纳税申报代理业务指引

一、资料的收集与关注事项

委托方：提供相应的基础资料、税务申报计算资料、实现汇总纳税的分支机构预缴税款完税凭证资料、增值税发票相关资料、备案资料等，应保证相关资料的真实、准确、合法和完整、有效的退税凭证和相关税务资料，并按要求出具委托方声明书。

涉税服务人员：根据纳税人不同的情况及代理业务情况，关注与委托人增值税申报表或者扣缴税款报告表的有关情况，包括应纳税项目或者应代扣代缴项目、销售额确认、销项税额、进项税额、适用税率或者征收率、应退税项目及税额、应减免税项目及税额、应纳税额或者应代扣代缴税额、税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。

二、申报准备与纳税申报

（一）计算并确认当期增值税应纳税额，按照增值税纳税申报表填写说明的要求和口径填制纳税申报表及其附列资料，同时归集委托人增值税纳税申报所需的报送资料和留存备查资料。

（二）税务师事务所对填制的增值税纳税申报表应当履行质量复核和监控程序。

（三）增值税纳税申报表、扣缴税款报告表完成后，委托人予以确认签章，税务师事务所和涉税服务人员应当在增值税纳税申报表的申报人声明中，分别履行签章和签字手续，在规定的申报期内，及时为委托人向主管税务机关办理增值税纳税申报。

（四）涉税服务人员代理增值税纳税申报时，发现委托人已申报内容需要调整或数据异常的，应当查明原因并对比分析后，按照税法规定和税务机关要求办理更正申报或者补充申报。

（五）涉税服务人员应当提示委托人，按照税法规定，缴纳或者解缴增值税税款、保存纳税申报有关资料并进行归档管理。

三、业务成果与档案

税务师事务所开展增值税纳税申报代理业务，形成的业务成果一般包括：

(一)经双方签字确认的增值税纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件；

(二)经双方约定需出具的增值税纳税申报代理业务报告；

(三)税务机关要求报送的其他纳税资料；

(四)委托人应当留存备查的资料；

(五)其他相关报告。

税务师事务所及其涉税服务人员应当在代理申报业务完成后，按照业务委托协议约定，出具增值税纳税申报代理业务报告。

税务师事务所出具的增值税纳税申报代理业务报告及其他业务成果，应当由双方留存备查；税收法律、法规及国家税务总局规定报送的，应当向税务机关报送。

浩智税务师事务所成立于2009年，总所位于广西南宁。荣获由广西注册税务师协会评选的2020年度“广西税务师行业十强税务师事务所”荣誉称号以及“AAA级税务师事务所”等级认定。拥有一支精通财税业务、充满生机的专业队伍，目前体系内职员工140人，团队专业能力较强，先后接受政府部门及各行业企事业单位委托，从事税务顾问、税收风险防范、涉税审计、土地增值税清算鉴证、企业所得税汇算清缴申报咨询、账务清理等涉税服务。近年来，依靠过硬的专业能力和优质的财税服务，赢得了社会各界广泛认可，在业内建立了良好的口碑。