前言
2025 年 10 月起，互联网涉税信息报送新规正式实施，覆盖国内主流电商平台与跨境电商平台。新规通过明确信息报送要求，建立起平台数据与税务申报数据的比对机制，对电商企业合规经营提出了更明确的要求。本文将从新规核心内容、合规关键要点、风险提示三方面，为电商企业提供可落地的合规指引。
一
新规明确 “报什么”“谁要报”
新规的核心是通过电商平台向税务部门报送关键信息，实现 “平台数据 - 企业申报数据 - 税务监管数据” 的联动。企业需先明确自身是否在报送范围内，以及需配合提供哪些信息。
覆盖范围：两类平台均需报送
无论是国内电商平台，还是跨境电商的国内运营站点，均需按要求完成信息报送，具体包括：
国内主流平台：抖音电商、淘宝、小红书、拼多多、京东等；
跨境电商国内站：亚马逊中国站、Lazada 国内运营站、SHEIN 国内站点等。
报送信息：两类数据必须准确
平台需向税务部门报送的信息分为 “经营者基础信息” 与 “经营收入信息” 两类，电商企业需提前准备并确保信息准确：
经营者信息：个人经营者需提供身份证信息，企业经营者需提供营业执照信息（含统一社会信用代码、注册地址等）；
收入信息：企业上一季度在平台的全部经营收入数据（含订单金额、退款金额等净额数据）。
二
企业需做好 “三个对齐”
新规实施后，税务部门将直接获取平台报送的企业收入数据，并与企业自行向税务机关申报的数据进行比对。企业要避免 “比对异常”，需重点做好以下三项工作：
（一）数据对齐：确保 “平台报” 与 “企业报” 一致
定期核对平台后台收入数据与财务账套收入数据，尤其是上季度收入的统计口径（如是否包含运费、是否扣除退款），需与平台报送口径保持一致；
若存在平台数据与财务数据差异（如未确认收入的订单），需提前留存差异说明材料（如订单合同、物流凭证），以备税务核查。
（二） 信息对齐：及时更新经营者基础信息
若企业发生工商变更（如名称、地址变更）或个人经营者身份信息更新，需在变更后 3 个工作日内同步更新平台店铺的基础信息，避免平台报送的信息与企业当前实际信息不一致；
核对平台留存的银行账户信息，确保与税务申报时填写的 “缴款账户” 一致，避免后续税款缴纳出现问题。
（三）流程对齐：建立 “平台信息 - 税务申报” 衔接机制
明确内部责任分工：由财务部门负责对接税务申报，运营部门负责同步平台收入数据，确保两部门在申报期（如季度终了后 15 日内）前完成数据核对；
申报后留存凭证：完成季度税务申报后，需留存申报表、平台收入明细截图、银行流水等资料，保存期不少于 5 年，以备税务部门抽查。
三
比对异常将面临以下后果
若平台报送的企业收入数据与企业税务申报数据存在明显差异（如差异率超过 5% 且无合理解释），税务部门将启动核查程序，企业可能面临以下风险：
补税义务：需按平台报送的收入数据与申报数据的差额，补缴增值税、企业所得税（或个人所得税）及相应的滞纳金；
罚款风险：若被认定为 “未如实申报”，可能面临补缴税款 0.5 倍至 5 倍的罚款；
信用影响：异常申报记录可能被纳入企业纳税信用评价，导致信用等级降级（如从 A 级降至 B 级），影响企业后续发票领用、融资贷款等。
合规建议
自查平台店铺信息：登录各运营平台的 “商家中心 - 店铺设置”，核对经营者信息、银行账户信息是否准确。
测试数据核对流程：选取上一季度的收入数据，模拟 “平台数据 - 财务数据 - 申报数据” 的核对流程，提前发现并解决可能存在的差异问题。
新规的实施并非增加电商企业的合规成本，而是通过明确数据报送要求，推动行业规范发展。企业若能提前做好数据核对与信息准备，不仅可避免税务风险，还能为后续的合规经营打下基础。
企业简介
浩智税务师事务所成立于2009年，注册地在广西自由贸易试验区南宁片区五象新区，在中国注册税务师协会公布的2022年度税务师行业较大经营收入规模税务师事务所信息中，营业收入全国排第39位，广西排第1位，为2021年度全国税务师行业经营收入前百家税务师事务所、AAAA级税务师事务所、广西十强税务师事务所、广西壮族自治区两新组织党建工作示范点、广西税务师行业"四强"党支部、广西注册税务师协会常务理事单位、广西壮族自治区“守合同重信用"企业、资本市场服务基地联盟成员单位。在北京、广州、深圳、东莞、珠海、湛江、武汉、长沙、贵州、云南、许昌、玉林、贵港、北海、柳州、仁怀等地设有17家子分所。
浩智集团共有员工130多人，其中税务师、注册会计师、律师共61人，党员31人。在党员中，管理层、税务师、注册会计师和律师人数总占比达75%。浩智拥有一支通晓税务、会计、法律、企业管理的综合性服务团队，专长石油炼化、石化相关配套、房地产开发、建筑安装、制造、交通运输、教育培训、医药、商业连锁、统一配送等行业的涉税服务。先后接受政府部门及各类企事业单位委托，开展专业税务顾问、土地增值税清算鉴证、股权转让鉴证、清税注销鉴证、税务合规计划、纳税风险评估、国际税收事项代理、税务行政复议代理等服务。
浩智注重集团一体化管理、人才培养和数字化管理，高度重视数据保密和信息安全，致力于帮助客户防控风险、提质增效，通过数据和技术支持，为客户提供优质服务和最佳解决方案。
浩智主动适应发展新形势，加强党建引领，深化业务创新，强化自律管理，主动担当，服务社会，为税务师行业高质量健康稳定发展作出新的更大贡献。
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