我公司是一般纳税人，有一个厂房，今年建成取得产权证，10月份对外一次性出租给一家企业，一次性收取租户三年共300万租金，当月开具了增值税发票。请问如何申报纳税？
企业取得租金收入，一般需要缴纳增值税、企业所得税和印花税，具体如何缴纳？一起来看↓
答：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间：发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。”
根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第四十五条第（二）项规定：“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。”
因此，企业一次性取得的跨年度的租金收入应当在取得租金收入当月申报缴纳增值税。
答：
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定：“租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。”
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：“根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。”
因此，企业一次性取得的跨年度的租金收入可在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
答：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）《印花税税目税率表》规定：“合同（指书面合同），包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。”
根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）第一条第三款规定，印花税按季、按年或者按次计征。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。
企业简介
浩智税务师事务所成立于2009年，注册地在广西自由贸易试验区南宁片区五象新区，在中国注册税务师协会公布的2022年度税务师行业较大经营收入规模税务师事务所信息中，营业收入全国排第39位，广西排第1位，为2021年度全国税务师行业经营收入前百家税务师事务所、AAAA级税务师事务所、广西十强税务师事务所、广西壮族自治区两新组织党建工作示范点、广西税务师行业"四强"党支部、广西注册税务师协会常务理事单位、广西壮族自治区“守合同重信用"企业、资本市场服务基地联盟成员单位。在北京、广州、深圳、东莞、珠海、湛江、武汉、长沙、贵州、云南、许昌、玉林、贵港、北海、柳州、仁怀等地设有17家子分所。
浩智集团共有员工130多人，其中税务师、注册会计师、律师共61人，党员31人。在党员中，管理层、税务师、注册会计师和律师人数总占比达75%。浩智拥有一支通晓税务、会计、法律、企业管理的综合性服务团队，专长石油炼化、石化相关配套、房地产开发、建筑安装、制造、交通运输、教育培训、医药、商业连锁、统一配送等行业的涉税服务。先后接受政府部门及各类企事业单位委托，开展专业税务顾问、土地增值税清算鉴证、股权转让鉴证、清税注销鉴证、税务合规计划、纳税风险评估、国际税收事项代理、税务行政复议代理等服务。
浩智注重集团一体化管理、人才培养和数字化管理，高度重视数据保密和信息安全，致力于帮助客户防控风险、提质增效，通过数据和技术支持，为客户提供优质服务和最佳解决方案。
浩智主动适应发展新形势，加强党建引领，深化业务创新，强化自律管理，主动担当，服务社会，为税务师行业高质量健康稳定发展作出新的更大贡献。
联系我们
Contact us
微信公众号：浩智税务师事务所
南宁总部: 南宁市良庆区平乐大道21号广西路桥集团总部大厦主楼16-17楼
北京一所：北京市朝阳区管庄长隆文化创新园B6栋201
北京二所：北京市亦庄经济技术开发区景园北街2号63幢701室
广州分所：广州市天河区长兴路5号第一栋第二层203室
深圳分所：深圳市前海深港合作区南山街道听海大道5059号前海鸿荣源中心 (前海国际税务师大厦）A座802A
东莞分所：广东省东莞市南城街道东莞大道南城段428号寰宇汇金中心4栋 2711房
珠海分所：珠海市拱北粤海中路森宇富通大厦1栋3002室
湛江分所：湛江市赤坎区观海北路8号金沙湾广场4号楼酒店1408号商务公寓
武汉分所：湖北省武汉市武昌区洪山东区34号湖北省科技创业大厦三楼一通科创中心
长沙分所：长沙市雨花区雨花亭街道南二环一段55号叠彩峰苑B区2栋810房
云南分所：云南省蒙自市凤凰路金色年华小区B-16商铺
贵州分所：贵州省黔东南自治州凯里市未来城一期B幢24层24-5号
玉林分所：玉林市玉州区玉东大道7号领东国际1幢117号商铺
贵港分所：贵港市港北区中山北路（联邦国际）2幢2813号
北海分所：北海市北海大道191号时代第五街坊2栋1单元2202号房
柳州分所：柳州市城中区阳光壹佰25栋17-11
许昌分所：河南省许昌市城乡一体化示范区英才花园公寓3栋东单元1308室
仁怀分所：贵州省仁怀市惠邦誉府世家36栋2单元20楼2号
总部电话: 0771-5839928 18377102915
分所电话:
13811743393（北京）
020-31420293（广州）
19926634355（深圳）
0769-28639638（东莞）
13536556121（珠海）
13763062858（湛江）
13720100222（武汉）
18873917316（长沙）
18687373905（云南）
15085215922（贵州）
0775-2099061（玉林）
0775-4521156（贵港）
13321793216（北海）
0772-2309233（柳州）
15137439699（许昌）
15329824455（仁怀）
官网：www.gxhaozhi.com
