税务稽查知多少|系列二

一、隐瞒收入

情形一：许多企业为了避免缴纳企业所得税，将本应由公司账户收取的款项，转由个人账户收款，不记入企业账簿，纳税申报时隐瞒该收入，该类行为属于不列、少列收入进行虚假纳税申报的偷税行为。

情形二：无论是否开具销售发票，只要发生的销售行为、确认销售收入，均应当申报纳税。如果公司未按实际收入申报纳税，一旦经税务机关查证属实，则将认定其少列或不列收入，同样属于偷税行为。

二、签订阴阳合同虚假申报

即在应税交易中，通过签订两份合同，通过虚假的“阳合同”隐藏实际交易金额，向税务部门申报逃避缴纳税款，属于《税收征收管理法》规定的进行虚假的纳税申报的偷税行为。   

三、虚开发票

现在国家已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。

四、多列成本、费用偷税

多列成本、费用等支出以降低利润，减少纳税金额也是众多企业可能发生的偷税行为。实务中，通过多报工资和劳务费虚增成本费用，利用咨询费、会议费等形态业务虚增支出等行为尤为常见。针对人员工资，税务机关会从企业职工人数、个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数等方面严查工资费用，因此虚增人工成本并不是降低利润的明智之举。以上行为均属于多列支出的偷税行为。

五、公转私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。

六、骗取出口退税

税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

七、利用优惠政策偷税

国家出台的税收优惠政策，是为了对有关企业进行扶持或鼓励，以更好地促进国家经济的发展，但实务中有的企业却利用税收优惠政策偷税，例如近期发生的，企业通过“留抵退税”的新政策，骗取增量留抵退税，这是一种新型的税收违法案件，随着留抵退税优惠政策的覆盖面扩大，今后这类案件必然会增多，因此各企业都应实事求是。

八、税负率异常

税务异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。