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自查自纠请参考：个税经营所得汇算五大高频易错点提醒→

浩智税务师事务所有限公司

2026-03-31

2025年度个人所得税经营所得汇算清缴将于2026年3月31日截止。为帮助纳税人准确申报、合规完成汇算，本文梳理了汇算过程中五大高频易错点及合规处理方式，一起来了解！

易错点一

业主的工资、薪金支出申报税前扣除。

合规提醒

个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。

个体工商户业主的费用扣除标准依照相关法律、法规和政策规定执行。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

易错点二

生产经营费用和个人费用没有分开核算，直接在税前进行扣除。

合规提醒

个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

易错点三

纳税人年度内从多处取得经营所得，年度汇算时只报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B 表）》。

合规提醒

两种情形分别按如下标准报送：

●只取得一处经营所得：向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B 表）》;

●取得多处经营所得：需分别向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B 表）》，再选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C 表）》。

易错点四

同时取得经营所得和综合所得，重复扣除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除。

合规提醒

●只取得经营所得，没有综合所得的纳税人：计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

●同时取得综合所得和经营所得的纳税人：可在综合所得或者经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

易错点五

核定征收的个体工商户也进行个人所得税经营所得汇算清缴。

合规提醒

办理汇算清缴的对象：在中国境内取得经营所得，并且实行查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产经营活动的个人。

核定征收的个体工商户，不需要进行个人所得税经营所得汇算清缴。

来源：中国税务报网站

企业简介

浩智税务师事务所成立于2009年，注册地在广西自由贸易试验区南宁片区五象新区，在中国注册税务师协会公布的2022年度税务师行业较大经营收入规模税务师事务所信息中，营业收入全国排第39位，广西排第1位，为2021年度全国税务师行业经营收入前百家税务师事务所、AAAA级税务师事务所、广西十强税务师事务所、广西壮族自治区两新组织党建工作示范点、广西税务师行业"四强"党支部、广西注册税务师协会常务理事单位、广西壮族自治区“守合同重信用"企业、资本市场服务基地联盟成员单位。在北京、广州、深圳、东莞、珠海、湛江、武汉、长沙、贵州、云南、许昌、玉林、贵港、北海、柳州、仁怀、仙桃、成都等地设有20家子分所。

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