2026年最新税种税率全解析：公司、个体户、个人独资、个人分别交哪些税？

做生意的老板，是否清楚公司需缴纳哪些税？个体户与个人独资企业有何区别？个人劳务报酬如何计税？

不少企业经营者经营多年，仍难以准确判断自身属于“小规模纳税人”还是“一般纳税人”。本文系统梳理2026年主流税种、适用税率及最新优惠政策，便于对照参考。

四种市场主体适用税种对比

先搞懂：四种主体，分别交什么税？

主体类型	金额	手段	个人所得税	其他税费
公司（有限公司）	✅ 交	✅ 交	分红时按20%缴纳	城建税、教育费附加等
个体工商户	✅ 交	❌ 不交	按经营所得缴纳（5%-35%累进）	同上
个人独资企业	✅ 交	❌ 不交	按经营所得缴纳（5%-35%累进）	同上
个人（自然人）	偶发应税行为交	❌ 不交	劳务报酬、工资等	视情况

核心区别：公司利润需先缴企业所得税（25%或优惠税率），分红再缴20%个税，存在双重征税；个体户与个人独资企业不缴企业所得税，利润直接按经营所得缴纳个税（5%-35%累进）。

增值税政策要点

增值税：所有市场主体均适用，分小规模纳税人与一般纳税人两类

1. 小规模纳税人

认定标准：年应征增值税销售额≤500万元。

征收率：2026年1月1日至2027年12月31日，除销售/出租不动产、转让土地使用权外，应税行为按3%征收率减按1%征收。

免征额：月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税；超30万元则全额按1%计征。

2. 一般纳税人

认定标准：年销售额超500万元，或会计核算健全且自愿申请。

适用税率：

• 13%：销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁等（多数电商适用）
• 9%：农产品、图书、天然气；交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁；销售不动产
• 6%：增值电信服务、金融服务、现代服务、生活服务等

一般纳税人可凭专票抵扣进项税额，实际税负可能低于小规模纳税人，但财务核算要求更高。

企业所得税政策要点

企业所得税：仅公司需缴纳，个体户与个人独资企业不适用

基本税率与优惠政策

基本税率：25%

小型微利企业优惠（执行至2027年12月31日）

适用条件：同时满足：年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。

优惠内容：年应纳税所得额≤300万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率计税，实际税负为5%。

举例：某小微企业年利润300万元，仅需缴纳企业所得税15万元（300万×25%×20%），而非75万元。

高新技术企业：减按15%税率征收；若同时符合小微与高新条件，择优适用，不可叠加享受。

研发费用加计扣除：未形成无形资产的研发费用，在据实扣除基础上，按实际发生额100%加计扣除；形成无形资产的，按成本200%摊销。

个人所得税政策要点

个人所得税：分四类所得，适用不同规则

1. 工资、薪金所得（综合所得）

适用3%-45%七级超额累进税率，按年计税、按月预缴。年度汇算清缴时，减除6万元基本减除费用、“三险一金”专项扣除、子女教育等专项附加扣除后计算应纳税所得额。

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过36,000元	3%	0
2	超过36,000元至144,000元	10%	2,520
3	超过144,000元至300,000元	20%	16,920
4	超过300,000元至420,000元	25%	31,920
5	超过420,000元至660,000元	30%	52,920
6	超过660,000元至960,000元	35%	85,920
7	超过960,000元	40%	181,920

计税公式：全年应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 60,000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定扣除项；应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

2. 劳务报酬所得

属综合所得，适用3%-45%七级超额累进税率。单次收入≤4000元，减除800元费用；＞4000元，减除20%费用。预扣预缴适用20%-40%三级超额累进预扣率，年度汇算并入综合所得统一计税。

预扣预缴公式：

• ≤4000元：应纳税额 = (收入 - 800) × 20%
• ＞4000元：应纳税额 = 收入 × 80% × 预扣率 - 速算扣除数

级数	预扣预缴应纳税所得额（=收入×80%）	预扣率	速算扣除数
1	不超过20,000元	20%	0
2	超过20,000元至50,000元	30%	2,000
3	超过50,000元	40%	7,000

年度汇算：劳务报酬按收入×80%计入综合所得，与工资薪金等合并计税，已预缴税款可抵减，多退少补。

特殊情形：保险营销员、证券经纪人佣金收入，减除20%费用后再减25%展业成本；学生勤工俭学按劳务报酬计税。支付方负代扣代缴义务。

3. 经营所得（个体工商户、个人独资企业）

适用5%-35%五级超额累进税率。应纳税所得额 = 全年收入总额 - 成本 - 费用 - 损失 - 6万元基本减除费用 - 专项附加扣除等。

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过30,000元	5%	0
2	超过30,000元至90,000元	10%	1,500
3	超过90,000元至300,000元	20%	10,500
4	超过300,000元至500,000元	30%	40,500
5	超过500,000元	35%	65,500

计算公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

个体户专项优惠：2023年1月1日至2027年12月31日，年应纳税所得额≤200万元部分减半征收个税，无需备案，申报即享。

申报时间：预缴为月度或季度终了后15日内；年度汇算清缴为次年3月31日前。

4. 利息、股息、红利所得

适用20%比例税率，以每次收入额为应纳税所得额，无减除费用。

其他重要税费

1. “六税两费”减半征收

2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。各省可在50%幅度内减征，多数地区执行顶格优惠。

2. 城市维护建设税

以实际缴纳的增值税为计税依据，税率依所在地分为：市区7%、县城/镇5%、其他地区1%。

3. 教育费附加及地方教育附加

分别为增值税税额的3%和2%；若增值税免征，附加税费同步免征。

2026年税收政策主线为“延续优惠、精准扶持”：小规模纳税人继续享受1%征收率及月10万元免征额；小微企业实际税负低至5%；个体户年应纳税所得额200万元以内个税减半；高新技术企业适用15%优惠税率。上述政策大多执行至2027年底，建议企业根据自身主体类型与业务特征，对照适用条件测算税负。