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财务小伙伴注意！企业所得税税前扣除迎来重要调整，2026年1月1日起正式执行！
增值税与企业所得税政策联动，小额零星支出扣除标准直接翻倍，还有31项高频扣除标准明确、5大核心扣除原则定调，事关全面汇算清缴，赶紧收藏学习！
税种联动，
小额零星扣除标准变了！
这次调整的核心，是增值税按次起征点与企业所得税小额零星扣除标准同步上调：2026年1月1日起，增值税按次起征点由500元提至1000元，根据《国家税务总局公告2018年第28号》第九条规定，企业所得税小额零星业务扣除标准同步上调至1000元/次（日）！
简单说，以后企业向未办税务登记的自然人支付小额费用，只要不超1000元，不用再费劲找代开发票，凭证要求大幅简化，直接降低企业办税成本！
1、一对比就懂！调整前后差异一目了然
举个最常见的例子：某公司请保洁阿姨做办公室清洁，费用 600元/次：
① 2025年12月（政策调整前）：
增值税按次起征点：500元/次（日），
600元＞500元，不属于小额零星业务，
税前扣除凭证：必须取得代开发票才能扣除，无票不得扣。
② 2026年1月发生（政策调整后）：
增值税按次起征点：1000元/次（日）
600元≤1000元，属于小额零星业务，无需发票
税前扣除凭证：凭收款凭证+内部凭证即可扣除
2、实务操作要点（必看！避坑关键）
①新规放宽了凭证要求，但合规底线不能破，务必按这个标准执行，避免税务风险。
也就是说，企业应优先索取发票，无法取得发票情况下，务必做细做实小额零星支出的凭证、口径、范围。
②重要提醒：若小额零星支出属于「劳务报酬/稿酬/特许权使用费」，哪怕金额不足 1000元，企业也需依法代扣代缴个人所得税，零申报也必须申报，切勿遗漏！
2026最新版！
31项企业所得税税前扣除标准
除了小额零星支出，实务中企业涉及的工资、三费、广告费、利息支出等所有扣除项目，我们已整理成31项完整版扣除标准，涵盖所有高频场景，直接对照使用，省心不踩坑，建议打印贴在办公桌！
万变不离其宗！
5 大税前扣除核心原则，守住就不踩雷
不管扣除标准怎么调，所有税前扣除凭证的判断，都绕不开这5大核心原则——这是审核的根本依据，也是企业做账的总指南，大白话解读，一看就会：
一、真实性原则——“真花了钱，才认账”
支出真实发生，且与企业生产经营直接相关，需有完整证据链佐证。
就是说，光有发票没用，得证明 “钱真的花了，而且是为了公司做生意花的”，虚构业务、无实际支出的发票，一律不得扣除。
二、合法性原则——“凭证得是‘正经’来的”
凭证形式、来源、开具流程均符合法律法规及税收政策规定。
反之，假票、代开发票、虚开发票一律不行，发票要有统一监制章、抬头正确、项目齐全，收款凭证要按规定填列信息，不走正规渠道的凭证，再便宜也不能用。
三、合理性原则——“花的钱得‘说得通’”
支出符合生产经营常规，金额公允，与企业规模、行业特点匹配。
就是说，花的钱得说得通，不能离谱，小公司别花大价钱办不合理的事，价格也得符合市场行情。
比如，市价1万元的办公软件，小微企业却按10元列支，无特殊说明的，税务直接认定为不合理支出，不得扣除。
四、相关性原则——“钱得花在‘赚钱的事’上”
支出与企业取得应税收入直接相关，无关支出不得扣除。
就是说，为了卖产品、做服务、搞生产花的钱才算数，老板的个人消费、家庭开支，哪怕有正规凭证，也不能拿到公司抵扣。
五、全责发生制原则——哪个年度的费用，归哪个年度扣
费用在实际发生年度扣除，而非支付年度，汇算清缴前需取得凭证。
就是说，2025年发生的费用，哪怕 2026 年才付款，只要按时拿到凭证，仍可在2025年扣除；反过来，2025年付了2026年的房租，不能在2025年一次性扣除，需按月份分摊到2026年。
文末重磅提醒
2026年这次企业所得税扣除调整，是实打实的企业利好，尤其是小额零星标准上调，大幅简化了日常小额支出的办税流程，但合规永远是第一位！
1、日常做账：做好凭证分类管理，小额零星支出严格按“1原则+3注意”留存证据链，避免凭证缺失；
2、汇算清缴：对照31项最新扣除标准逐一核对，重点关注超支项目（如福利费、业务招待费）的纳税调整；
3、政策跟进：部分扣除政策有执行期限（如广告费30%限额、扶贫捐赠据实扣除），后续需关注政策延续性。
后续我们会持续更新2026年企业所得税汇算清缴实操干货，包括纳税调整表填写、风险点排查、优惠政策叠加享受等，记得关注不迷路，让财税工作更轻松！
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来源：税务大讲堂