社保入税“动真格”了！收到税局通知的企业，都栽在了这两个数据比对……

税务主要通过个税系统、社保系统、企业银行流水三方数据比对，从人数和基数两个核心维度核查。一旦数据差异超出合理范围，系统会自动预警，企业随即被纳入核查范围：

比对一：个税申报人数VS社保参保人数

• 核查逻辑：企业为员工申报个税，即意味着双方存在合法的雇佣劳动关系，根据《社会保险法》，企业必须为建立劳动关系的员工缴纳社保，这是法定义务。

• 比对标准：系统逐月比对企业个税申报任职受雇人数与社保参保人数，若差异过大（例如差异率超10%、绝对差值超5人），将触发预警。

• 常见违规情形：

① 个税申报50人，社保仅参保30人；

② 试用期员工、临时工不申报社保；

③ 选择性为员工参保，仅为核心人员缴社保，普通员工不缴。

比对二：社保缴费基数VS个税申报工资

社保缴费基数的核定有明确的法定标准，税务机关会将企业个税申报的工资总额与社保缴费基数比对。若社保基数明显低于个税申报工资，企业将被要求核实整改，这也是目前企业最易踩雷的环节。

也就是说，税务局会将个税申报的工资额与社保基数作比对。若个税工资明显高于社保基数，就会引起重点关注。

被预警后，税局核查看什么？3大证据链必须闭环

企业被预警后，税务机关会要求提供佐证材料，重点核查以下三大证据链是否闭环。材料无法佐证的，将被责令限期整改并补缴：

• 资金证据链：银行代发工资回单、对公账户转账记录（证明工资实际发放金额）

• 业务证据链：考勤记录、排班表、工资表（证明员工实际用工情况及工资构成）

• 合同证据链：所有在岗人员的劳动合同（证明雇佣关系真实性，确认用工性质与社保缴纳状态匹配）

很多企业存在误区，认为“员工自愿放弃社保就可以不缴”“按最低工资缴社保就行”。实际上，社保缴纳是法定义务，不因任何口头或书面约定而免除。

核心法律依据如下：

1、《中华人民共和国社会保险法》第十二条

用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费。

2、《中华人民共和国社会保险法》第六十条

用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。

3、《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释》（2025年）

员工自愿放弃社保的约定无效，即便员工签署放弃社保声明，企业仍需为其补缴社保，且面临税务机关的处罚。

4、《社会保险费征缴暂行条例》

缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费，未按规申报的，由税务机关责令限期改正。

法律后果：未按时足额缴纳社保的，税务机关将责令限期补缴，并从欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，将被处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款，同时企业纳税信用将被降级，影响发票领用、招投标、银行融资等经营活动。

社保入税叠加金税四期，让社保监管进入了“数据化、精准化、常态化”的新阶段。企业以往“按最低基数缴”“选择性参保”“逾期申报”等方式已难以为继。

社保缴纳既是法定义务，也是企业可持续发展的基础。合规缴纳，既能避免处罚与信用降级风险，也能提升员工的归属感与凝聚力。2026年，社保合规已成为企业的“必修课”，及时自查、主动整改，才能行稳致远。