10月1日起，买单出口终结，企业该如何合规出口？

国税总局第17号文落地

      2025年7月7日，国家税务总局发布《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（2025年第17号），自2025年10月1日起施行。

     公告中第七条对出口业务影响尤为重大，标志着传统的买单出口模式可能成为历史

买单出口是指没有进出口经营权的企业，在需要出口货物时，通过借用有进出口权公司的名义来完成出口的操作模式。

该条款明确规定：
     以代理（含市场采购贸易、外贸综合服务等方式）出口货物的企业，在预缴申报时必须同步报送实际委托出口方的基础信息和出口金额情况。

主要

     此项规定意味着，在“买单出口”链条中的报关代理企业和实际委托出口方均需承担企业所得税的申报责任。这是国税总局为整治“买单出口”乱象而制定的关键约束条款。

• 责任明确： 一旦税务机关发现代理方无法或不愿提供真实货主信息，代理方将直接成为补税主体。

• 打击重点： 此举措旨在坚决打击虚假出口、买单出口、低报货值、不按时确认收入等违法违规行为。

     随着金税四期工程的持续推进，国家税务总局通过第17号公告向市场表明，对跨境电商及相关出口行业的监管要求已达到前所未有的严格程度。企业需尽快适应新的监管环境，确保合规经营。

企业出口合规路径指南

     随着国税总局17号文对“买单出口”的全面封堵，企业寻求合规、可持续的出口路径已刻不容缓。以下为您梳理两大核心合规方案，助您平稳过渡。

适用对象： 业务稳定、希望建立长期出口能力的中小微企业。

核心优势：

自主报关、合法结汇、享受出口退税（最高可达13%）

具体实施路径：

第一步：资质办理

1. 工商登记变更，在营业执照中增加“货物进出口”或“技术进出口”相关经营范围。

2. 向所在地商务委员会进行备案，获取《对外贸易经营者备案登记表》。

3. 向海关申请办理报关单位备案，并申领电子口岸卡。

第二步：银行与税务

4. 在银行开立用于接收外汇的外汇结算账户。

5. 向主管税务机关申请办理出口退税资质认定。

第三步：业务执行

6. 内部配备专业报关人员，或与信誉良好、经验丰富的报关行建立长期委托关系。

     适用对象： 出口业务频次不高或希望降低运营复杂度的企业。

选择标准：

     核心在于甄别“正规代理”与“灰色代理”，确保业务全链条真实、透明。

1. 核实资质：选择信誉良好、资质齐全的大型外贸综合服务企业。

2. 确保三流合一：确保货物、资金、单据的流向清晰一致，业务真实可溯。

3. 权责分明：签订规范的《代理出口协议》，明确约定货权归属、税务责任承担方及服务细节。

1039市场采购贸易模式

     为解决“单小、货杂、品种多、缺发票”等商品出口难题，国家推出了1039市场采购贸易模式。该模式在特定试点区域运行，为广大中小微商户提供了一条高效的合规出口路径。

广州白云摩配是市场市场采购的试点园区，将为企业合规出口提供一站式服务。

     出口货物实行增值税免征（即不征税、也不退税），从根本上解决了中小微商户在采购时“无法取得合规发票”的出口瓶颈。

  2. 通关效率极高：简化申报流程

     实行简化申报，对货值最大的前5种商品逐一详细申报，其余商品可按照《税则》中的“章”为单位进行合并归类申报，大幅提升通关效率。

  3. 收汇灵活便利：结算门槛降低

     允许出口商户以人民币结算，境内结算账户可直接接收境外货款。无论是个体工商户还是外贸公司，均可合法合规收汇。

  4. 税务成本极低:核定征收利好

     采用核定征收方式计算所得税，通常核定利润率低至2%

     “买单出口的时代结束”是中国外贸监管从粗放走向精细、从形式走向实质的必然结果。它带来了显著的合规成本提升和经营门槛提高，但也促进了外贸业态的转型升级和市场环境的净化。

      对于市场主体而言，唯一的出路就是拥抱合规，根据自身情况选择合适的路径（自营、合规代理、市场采购、跨境电商），建立完善的内部风控体系，以适应更加透明、严格、法治化的外贸新环境。