第十四期：财务风险有哪些，这些禁忌要牢记！

◆廉洁风险点

未执行财务人员不相容岗位分离制度：出纳、资金支付审核和资金支付审批岗位人员未分设等；从事出纳、资金审核等关键岗位，岗位责任、职业精神缺失等。

◆防控措施和手段

严格执行回避制度，资金管理不相容岗位必须分离等；从事出纳、资金审核等关键岗位，定期给予培训，提高岗位责任意识等。

◆廉洁风险点

◆防控措施和手段

严格执行回避制度，资金管理不相容岗位必须分离等；从事出纳、资金审核等关键岗位，定期给予培训，提高岗位责任意识等。

◆廉洁风险点

资金安全管理存在隐患：违反决策和审批程序支出预算外资金或超权限批准资金支出等；银行预留印鉴、密钥保管、使用不规范等；违规留存坐支货币资金：银行账户余额管理不严等；库存现金管理不到位等。

◆防控措施和手段

严格按照事前审批的付款项目、额度及时间安排资金支出，无预算和超预算均不得办理对外支付等;未列入预算的资金，确需追加支付，应先履行相关预算调整程序后，方可办理等。

1、严格印鉴、密钥管理等。

2、财务专用章应专人保管：个人名章必须本人或授权人员保管，银行账户印鉴、密钥须两人以上分别保管等；加强支出预算管理，完善审批程序，及时核对往来款项，保证支付业务安全等。

3、加强票据保管、承兑、对账等环节管理等。

4、严格执行收支两条线管理：及时取得银行回单并进行账务核算，严格控制现金开支范围和标准等。

◆廉洁风险点

备用金使用违背“一事一借，清旧借新”原则等。

◆防控措施和手段

严格履行备用金审批程序：严格限定备用金使用范围，控制备用金限额等；设立专用备查账簿，按月进行核对、清理并回笼资金等。

◆廉洁风险点

费用报销支付审核过程中，未能严格按照财务支付制度审批等。

◆防控措施和手段

建立健全财务规章制度建设等；财务审核人员加强各项规章制度学习等。

◆廉洁风险点

未严格按合同约定支付资金等。

◆防控措施和手段

严格按照合同约定支付款项，付款申请与合同规定不一致时：应要求提交说明并按流程审批等；加强对合同金额、支付条件、结算方式、支付时间等内容的审核等。

◆廉洁风险点

资产产权转让、划转不规范等。

◆防控措施和手段

建立并严格执行资产产权管理决策机制：建立健全无形资产管理责任追究机制等；定期开展资产清查，保证账、卡、物一致等。

◆廉洁风险点

违规对外担保、捐赠、出借资金等。

◆防控措施和手段

严格审批超比例担保事项,规范担保决策、审批程序：严格审查担保事项的真实、合法性，开展风险评估，监督被担保人履行财务报告义务等。