老板们必看的企业纳税总结！

小规模纳税人税率分为3%或1%

应纳税额=含税销售额÷（1+税率）

应纳税额=不含税销售额×税率

普票季度开票额≤30万，免增值税。

一般纳税人税率分为13%、9%、6%

应纳税额=销项税额-进项税额

1、加计抵减：生产性服务业当期进项税额加计抵减5%；生活性服务业当期进项税额加计抵减10％。

2、留抵退税：符合条件的企业可以申请一次性退还存量留抵税额、增量留抵税额。

3、即征即退：软件动漫、管道运输、融资租赁实际税负超过3%部分即征即退。

利润≤300万，税率5%；利润>300万，税率25%。

应纳税额=利润总额×税率

1、固定资产一次性扣除：价值不超过500万元的固定资产，允许一次性税前扣除。

2、研发费用加计扣除

制造业企业和科技型中小企业实际发生的研发费用，未形成无形资产的，按实际发生额的100%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销扣除。

其他企业实际发生的研发费用，未形成无形资产的，2022年前三季度按实际发生额的75%加计扣除；第四季度，按实际发生额的100%加计扣除。

应纳税额=(工资总额-五险一金-专项附加扣除-5000)×税率-速算扣除数

1.城建税

纳税人所在地为市区的，税率为7%；

纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；

纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%

2. 教育费附加的税率为：3%

3. 地方教育费附加的税率为：2%

应纳税额=实缴增值税*税率

一、小微企业“六税两费”减免

1. 纳税人注册登记为个体工商户，可享受“六税两费”减免政策，可通过营业执照登记信息路径来判定。

2. 纳税人属于增值税小规模纳税人，包括缴纳个人所得税的个人独资企业、合伙企业，均属于享受“六税两费”减免政策的主体范围。

3. 纳税人登记为增值税一般纳税人，则看是否符合小型微利企业享受“六税两费”减免优惠条件。

小型微利企业满足条件：

二、按月开票金额不超过10万（按季度开票不超过30万）的一般纳税人免征教育费附加及地方教育费附加税。

税率分为：1%、0.5%、0.3%、0.25%、0.05%。

应纳税额＝应税凭证计税金额或证券交易计税金额×适用税率

根据“六税两费”减免政策，自2022年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户印花税（不含证券交易印花税）减半征收。