个税优惠延至2027！年终奖这样计税更省钱- 大数跨境

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个税优惠延至2027！年终奖这样计税更省钱

启道财智

2025-12-01

导读：年底临近，打工人最惦记的两件事：年终奖发多少，个税能少交多少？好消息来了 —— 事关年终奖的个税优惠政策，直接延续到 2027 年 12 月 31 日！

年底临近，打工人最惦记的两件事：年终奖发多少，个税能少交多少？好消息来了 —— 事关年终奖的个税优惠政策，直接延续到 2027 年 12 月 31 日！今天就把个税省钱攻略讲明白，让你到手的钱再多一笔～

年终奖个税政策延续，两种计税方式任你选

财政部和税务总局早就明确：2027 年底前，居民个人拿年终奖，既能并入当年综合所得计税，也能单独计税。关键是选对方式，能省不少税！

先搞清楚啥是 “全年一次性奖金”？不只是年底发的红包，年终加薪、年薪制兑现的工资、绩效奖，都算在内。

1. 单独计税：适合工资和年终奖分开算更划算的情况

算法超简单：年终奖 ÷12，对照 “按月换算税率表” 找税率和速算扣除数，再用年终奖总额 × 税率 - 速算扣除数。

举个例子：假设你 2024 年工资 9 万，年终奖 2.4 万，不考虑三险一金和附加扣除。

年终奖 ÷12=2000 元，对应 3% 税率，速算扣除数 0，年终奖税 = 2.4 万 ×3%=720 元；

工资税 =(9 万 - 6 万起征点)×3%=900 元；

总共交税 1620 元。

2. 合并计税：适合把年终奖加进工资算更省的情况

算法：(工资 + 年终奖 - 6 万起征点 - 各项扣除)× 综合所得税率 - 速算扣除数。

还是上面的例子，合并后应纳税所得额 = 9 万 + 2.4 万 - 6 万 = 5.4 万，对应 10% 税率，速算扣除数 2520 元，总税 = 5.4 万 ×10%-2520=2880 元。

这么一看，单独计税比合并计税少交 1260 元！

小提醒：拿不准选哪种？先选单独计税！汇算清缴时，单独计税能改成合并，合并了可改不回单独哦～

这两种情况，个税汇算不用补税

每年 3 月开始个税汇算，有人要补税？别慌，2024-2027 年，满足这两个条件之一，就不用补：

全年综合所得收入≤12 万，就算需要补税也能免；

补税金额≤400 元，也不用交。

想查自己全年收入？打开 “个人所得税 APP”，首页点 “收入纳税明细查询”，选对应年份就能看清楚。

关于年终奖，4 个高频问题一次说清

1. 年终奖发不发，谁说了算？

法律没强制要求发年终奖，属于公司 “分配自主权”，但要公平！同一单位、同等条件的员工，不能区别对待。

2. 年中离职，还能拿年终奖吗？

一般情况下，没干满全年离职，公司可以不发；但如果年终奖是 “年薪的一部分”（比如月薪的 30% 年底发），干了几个月就该拿几个月的部分。

3. 年底到期离职，能要年终奖吗？

分三种情况：

公司没规定 “离职不发”：离职后公司发年终奖，你有权要；

公司规定 “离职不发”：各地判决不一样，看具体情况；

公司明确 “年终奖只给在职员工”：那离职后就拿不到了。

4. 休年假、婚假，会扣年终奖吗？

法律规定，休假期间公司要按合同发工资，但年终奖能不能扣，看公司制度。如果制度明确 “年终奖和出勤率挂钩”，合理扣减是允许的。

年底算账季，个税政策搞清楚，才能让辛苦一年的钱，实实在在落进自己口袋～你家年终奖啥时候发？评论区聊聊呗！

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当过会计小白，也熬成财务管理者，CPA + 管理会计师 + RPA 工程师，多年上市公司工作经验，15 年财务实战经验，10 年考龄专啃会计考试重难点，用职场干货帮你避坑备考不用愁，跟着我冲就对了！

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