2022
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一、劳务派遣，如何进行税务处理?
二、劳务派遣公司选择一般计税
（适用一般纳税人），如何进行
财税处理?
税率6%,以取得的全部价款和价外费用为销售额
1、 收到劳务派遣费时，确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、 向被派遣员工支付薪酬，确认成本
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
3、 计提应交税费时
借：应交税费—— 应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
4、 实际缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
通常来说劳务派遣公司的进项税是很少的
因为采用这种计算方法
企业承担的税负是比较高的
三 、劳务派遣公司选择简易计税，
如何进行财税处理?
按5%征收率来计算。
具体来说是劳务派遣公司以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。（政策依据：财税〔2016〕47号）
1、 收到劳务派遣费时，确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—— 简易计税(计提)(一般纳税人)
应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
2、 向被派遣员工支付薪酬，确认成本
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
3、 取得发票，差额扣税时
借：应交税费—— 简易计税(扣减)(一般纳税人)
应交税费—— 应交增值税(小规模纳税人)
贷：主营业务成本
4、 申报纳税时
借：应交税费—— 简易计税(缴纳) (一般纳税人)
应交税费—— 应交增值税(小规模纳税人)
贷：银行存款
四 、劳务派遣公司选择全额计税
（适用小规模），如何进行财税处理?
征收率3%,以取得的全部价款和价外费用为销售额
1、收到劳务派遣费时，确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税(如果享受免税，则不需要记此项)
2、 向被派遣员工支付薪酬，确认成本
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
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