点击蓝字或下方名片 关注我们
——财税筑基 × 品牌赋能，助力企业越经营越值钱
图源：摄图网_501142606，仅配图
2025年3月1日至6月30日
✅符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：
🔺预缴税额高于应纳税额需要申请退税的纳税人；
🔺预缴税额小于应纳税额应当补税且补税金额超过400元的纳税人；
🔺因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人等特殊情形，造成年度少申报或者未申报综合所得的纳税人，应当依法据实办理年度汇算。
✅这些人无需办理汇算：
🔺已预缴税额与年度应纳税额一致无需办理致的纳税人；
🔺年度取得综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元的纳税人；
🔺已预缴税额大于年度应纳税额的,如果纳税人不申请汇算退税。
下列在2024年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：
🔺减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；
🔺符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；
🔺符合条件的企业年金和职业年金、商业健康3保险、个人养老金等其他扣除；
🔺符合条件的公益慈善事业捐赠。
同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
①打开个人所得税APP，在首页找到【2024综合所得年度汇算】专题，点击【开始申报】，点击【我已阅读并知晓】。
②进入基本信息界面，核对【个人基础信息】，选择或确认【任职受雇单位】，点击【下一步】。
③进入收入和税前扣除界面，核对您的收入，费用、免税收入和税前扣除等项目，确认无误后，点击【保存】或者直接点击【下一步】进入税款计算界面。
④系统会根据您填报的信息，自动计算出您的【应补税额】或【应退税额】，并在左下方显示，点击【下一步】。
⑤申报成功后，如需退税，则跳转到退税页面，请点击【申请退税】；如需要补缴税款，则跳转到缴税页面，点击【立即缴税】，选择缴税方式后点击【确定】。
*温馨提醒：如您需要补税，但年度综合所得收入不超过12万元，或者汇算需补税金额不超过400元，且依法预缴税额的，可点击【享受免申报】。
什么是年度汇算？
年度汇算是指年度终了后，纳税人需汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计税，向税务机关办理汇算并结清应退或应补税款。
具体计算公式如下：
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)x适用税率-速算扣除数]-减免税额-已预缴税额
子女教育如何扣除？由谁扣除？
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
学历教育包括哪些？
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）；年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，可以按子女教育扣除。
有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？
可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月2000元的标准扣除3岁以下婴幼儿照护或子女教育，对子女乙可以选择由双方分别按照每月1000元的标准扣除3岁以下婴幼儿照护或子女教育。
继续教育如何扣除？
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
*温馨提示：不在《国家职业资格目录》内的不属于可扣除的职业资格继续教育。
广州文武财务咨询有限公司（原名：广州代订易商务服务有限公司）是广州市天河区批准的专业代小规模、一般纳税人客户办理会计记账、纳税申报、工商办理、资质办理的专业服务机构，拥有代理记账许可证书，编号为：DLJZ44010620240034，公司于2015年成立，深耕企业服务领域【10】年，专注于为中小微企业提供“财税合规+品牌增值”双引擎解决方案，定制“越经营越值钱”解决方案。
💰帮助代账客户：
-
快速满足银行贷款资质要求(如财务报表规范、资产负债率达标） -
提升企业信用纳税评级和争取更高额度和更低利率 -
建立长期财务健康体系，降低融资成本
♥我们的产品有：
-
1年以上公司转让 -
科技型中小企业、创新型中小企业、专精特新、高新技术企业申请 -
企业纳税评级提升方案 -
开票额度提升方案 -
代理记账税务合规方案：全流程财务处理、纳税申报、税务合规筹划 -
知识产权申请转让：商标、专利、软著申请 -
企业基础形象打造：公司介绍PPT、官网搭建、微信公众号运营、短视频账号策划 -
新公司地址挂靠，代理记账，年报，汇算清缴 -
注册资本实缴 -
各行业经营许可证 -
创业、就业补贴申领
👭保留我的好友，您遇到相关问题，可以找我们。
扫码添加微信【aneiwai】，即可免费获得：
1️⃣ 《中小企业融资必备资料清单》电子版；
2️⃣ 企业价值健康度测评（5分钟生成报告）；
3️⃣ 1对1咨询，定制你的“增值路线图”。
微信号丨aneiwai
手机号丨13678919911张先生
“你的企业价值被低估了多少？
立即扫码，解锁‘越经营越值钱’的秘诀！”
联系我们，让企业成为“银行抢着投、客户抢着买、人才抢着来”的优质资产！[文武财税]——中小企业价值增长战略合作伙伴
