2022
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一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额-进项税额
2、小规模纳税人
应纳税额=不含税销售额×征收率
3、视同销售
应纳税额=[成本×(1+成本利润率)]×税率
应纳税额=[成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)]×税率
4、进口货物
应纳税额=[关税完税价格+关税]×税率
应纳税额=[(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)]×税率
二、消费税
1、从价计征
应纳税额=销售额×比例税率
委托加工环节应纳税额=[(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)]×税率
2、从量计征
应纳税额=销售数量×定额税率
3、从价从量复合计税
应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率
三、企业所得税
1、查账征收
①直接法：
应纳税额=(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-亏损) ×税率
②间接法：
应纳税额=(会计利润总额±纳税调整项目金额)×税率
2、核定征收
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
应纳税所得额=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
四、个人所得税
1、综合所得(工、劳、特、稿)
应纳税额=(全年收入额-60000元-社保、住房公积金费用-专项附加扣除-其他扣除)×适用税率-速算扣除数
2、经营所得
应纳税额=(全年收入总额-成本、费用及损失)×适用税率-速算扣除数
3、其他各项所得
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
五、关税
1、从价税
关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率
2、从量税
关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额
3、复合税
关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额+应税进(出) 口货物数量×单位完税价格×税率
4、滑准税
关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
六、其他税费
1、城建税、教育费附加及地方教育附加
①城建税
应纳税额=实缴的(增值税+消费税)×7%/5%/1%
②教育费附加、地方教育附加
应纳税额=实缴的(增值税+消费税)×(3%+2%)
2、烟叶税
应纳税额=收购价款×(1+10%)×20%
3、船舶吨税
应纳税额=船舶净吨位×定额税率
4、资源税
应纳税额=不含税销售额×适用税率或应纳税额=数量×单位税额
5、环境保护税
①大气、水污染物
应纳税额=污染当量数×适用税额
②固体废物
应纳税额=(当期产生量-当期综合利用量-当期贮存量-当期处置
量)×适用税额
③工业噪声
应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额
6、城镇土地使用税
年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)×适用税额
7、耕地占用税
应纳税额=应税耕地面积(平方米)×适用税额
8、契税
应纳税额=计税依据×税率
9、房产税
应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%
或应纳税额=租金收入×12%(或4%)
10、土地增值税
增值额=不含税收入-扣除项目合计数
应纳税额=土地增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
11、车辆购置税
应纳税额=计税依据×10%
12、车船税
应纳税额=(年应纳税额+12)×应纳税月份数
13、 印花税
应纳税额=计税金额×适用税率
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