职场年薪10万-50万如何做个税筹划

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我们知道居民个人所得税日常是公司可以代扣代缴，到第二年6月30日前需要汇算清缴。

• 综合所得汇算清缴计算公式={（综合所得收入额-基本减除费用-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）*适用税率-速算扣除数}-预缴税额

• 综合所得收入包括：工资，薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许使用费所得。
  

• 基本减除费用：按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在单位的任职受雇月份数。
  

• 专项扣除：子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息或者住房租金，赡养老人等6项专项附加扣除。
  

• 居民个人综合所得适用税率表如下图1所示。

  
  

图1

• 数月奖金，是指居民个人一次性取得归属于数月的奖金（包括全年奖金），年终加薪，分红等工资。
  

• 年终奖计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

• 即当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。

• 适用税率表如下图2所示。

  
  

图2

• 如何做个人所得税筹划？

个人所得税税筹划建议有以下几点

• 年薪10万以下: 没有个税负担

• 年薪10万+3.6万--3%不需筹划

• 年薪10万+3.6万+3.6万 (年终奖单算)--3%承担2,160元个税

• 年薪20万-50万--工具筹划

  
  
  

案例一

基础资料（具体见下图3）：某公司A员工，年薪20W，专项扣除8K/年，子女教育1.2K/年，住房贷款利息1.2K/年，赡养老人6K /年，企业年金，健康保险费2K/年，基本减除费用6K/年 。Q：个人所得税如何筹划交税最少？

图3

A：

• 方式一：年薪收入20W，可拆分为年终奖3.6W，工资16.4W。

• 奖金奖个税=36,000*0.03=1080元。
  

• 工资部分个税=（164,000-8,000-12,000-12,000-6,000-60,000-2,000）*0.1-2,520=3,880元。
  

• 个税合计=1,080+3,880=4,960元。
  

• 税后收入：195,040元。

  
  

• 方式二：年薪收入20W，直接作为综合所得计算个税
  

• 个税=（200,000-8,000-12,000-12,000-6,000-6,000-2,000）*0.1-2,520=7,480元。
  

• 税后收入=192,520元
  

• 结论：方式一：年薪收入20W，可拆分为年终奖3.6W，工资16.4W，税负率为2.48%，税后收入多，交税少，为最优分配方案，具体见下图4所示。

  
  

图4

案例二

基础资料（具体见下图5）：某公司A员工，年薪50W，专项扣除8K/年，子女教育1.2K/年，住房贷款利息1.2K/年，赡养老人6K /年，企业年金，健康保险费2K/年，基本减除费用6K/年。  Q：个人所得税如何筹划交税最少？

图5

A：

方式一：年收入50W，可拆分为年终奖14.4W，工资35.6W。

• 年终奖个税=144,000*0.1-210=14,190元。

• 工资部分个税=（356,000-8,000-12,000-12,000-6,000-6,0000-2,000）*0.2-16,920=34,280元。
  

• 个税合计=14,190+34,280=48,470元。
  

• 税后收入=451,530元。

  
  

方式二：年薪收入50W，直接作为综合所得计算个税

• 个税=（500,000-8,000-12,000-12,000-6,000-60,000-2,000）*0.25-31,920=68,080元。

• 税后收入=431,920元。

结论：方式一：年收入50W，可拆分为年终奖14.4W，工资35.6W，税负率为9.69%，税后收入多，交税少，为最优分配方案，具体见下图6所示。

图6

在实际工作中，个人所得税的筹划和临界点是非常重要，特别是在年薪10W-50W之间高收入人群，需要注意的是，税收筹划必须在遵守国家法律法规的前提下进行，每个人的情况不同，需要根据实际情况进行具体分析，以实现最优的税收筹划效果。

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税务筹划使企业获得更大的利益

企业在发展当中适当的去开展税收筹划，目的就是为降低自己的纳税支出，减轻纳税的压力，然后在一定程度上去增加企业自身的实际收入，实现企业的利益最大化。

（示意图）

企业可获得好处主要体现在以下几个方面

⊙无需缴纳25%的企业所得税

⊙无需再为“发票”而发愁（个人所得税核定征收）

⊙利润分红无需缴纳20%的个人所得税

⊙签订合同银行正规走账，确保四流合一、大大降低税务风险

⊙一般纳税人增值专用发票全额抵扣

⊙个人企业账户提现法人账户，无需二次缴纳个人所得税

减少企业自身税收违法行为的发生

（示意图）

纳税人都希望减轻税负，税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，有利于增加企业可支配收入，这在客观上减少了企业“偷、欠、骗、坑税”等税收违法的可能性。经营者只有依法投资经营，企业才能收到良好的回报。任何违法的经营行为必将受到处罚，企业也就不可能健康长远发展。

有利于完善税制，增加国家税收

税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。如税收筹划中的避税筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。 

（示意图）

税收筹划虽然对征纳双方都有好处,但若使用失当,却有可能引出许多不必要的麻烦,问题严重时还可能给征纳双方带来经济负效应。

网络货运有助于物流行业破解税负困境

政府大力发展网络货运，给予网络货运企业专项财政奖励扶持，网络货运企业也把政府奖励带给了合作的物流企业，使企业在保证税收合规的基础上，降低成本，增加营收，提升整体市场竞争力。

（e公里平台）

利用网络货运对供应链条企业进行监管，通过制度规范约束，使业务流程合规合法，便于管理的同时也更为规范；借由网络货运模式，个体工商户、中小企业、货主企业逐步由封闭走向开放，进一步拓展市场业务。从而促进物流行业的规模化、集约化、智慧化发展。

有两种制度可供您选择：

 第一种 

可以选择以灵活就业人员身份

参加企业职工基本养老保险

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以根据自身情况，自愿选择参加企业职工基本养老保险。

 第二种 

可以选择

参加城乡居民养老保险

年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。

此外，您还可以在参加基本养老保险的基础上，购买个人养老金，增加补充养老渠道。