金蝶K/3 WISE 15.0应对新个税的解决方案与补丁发布啦

WISE V15.0安装补丁PT131290，实现工资管理模块增加累计求和函数Accumulation。

在工资项目中手工增加所需的工资项目，然后通过工资公式，计算出每一期工资的应纳税所得额，再通过Accumulation函数计算出本年截止当月的累计应纳税所得额，和截止至上月的累计已预扣预缴税额，进而得到本期应预扣预缴税额。

增加专项附加扣除项目以及累计法使用到的项目。例如“子女教育”、“老人赡养费”、“住房贷款利息”、“住房租金”、“累计应纳税所得额”、“累计已预扣预缴额”、“累计预缴税款”、“本期应预扣预缴税额”等项目。

操作方式如下：

登录WISE产品后，依次打开【工资管理】→【设置】→【工资项目】，先选择要使用的工资类别，然后在工资项目设置窗口中，单击【新增】，如下图，依次手工增加即可。

注：选择为固定项目时，表示结账到下一期次不清零，数据仍保留；选择为可变项目时，表示结账到下一期次时清零。

安装补丁后，增加了工资累计求和函数Accumulation，以“累计应纳税所得额”为例，讲解函数使用方法，打开【工资管理】→【设置】→【公式设置】，公式内容如下：

累计应纳税所得额=应纳税所得额+Accumulation(-1,2018,12,1,0,0,-1,"应纳税所得额")

函数的参数表示从2018年12期1次工资，到当前期次的上一次，“应纳税所得额”的和，那么计算截止当前的累计时，需要加上当前的应纳税所得额。

函数有8个参数，如下所示，表示获取某个工资类别下，所选时间段的工资项目合计值：

Accumulation(工资类别,开始年份,开始期间,开始次数,结束年份,结束期间,结束次数,“工资项目名称")

如果通过“工资公式”计算个人所得税，打开公式设置窗口，新增或修改公式中级距、税率及速算扣除数如下：

如果 累计应纳税所得额<=36000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*3% 如果完

如果 累计应纳税所得额>36000 且累计应纳税所得额<=144000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*10%-2520 如果完

如果 累计应纳税所得额>144000 且累计应纳税所得额<=300000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*20%-16920 如果完

如果 累计应纳税所得额>300000 且累计应纳税所得额<=420000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*25%-31920 如果完

如果 累计应纳税所得额>420000 且累计应纳税所得额<=660000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*30%-52920 如果完

如果 累计应纳税所得额>660000 且累计应纳税所得额<=960000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*35%-85920 如果完

如果 累计应纳税所得额>960000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*45%-181920 

如果完

如果通过“所得税计算”功能计算个人所得税，打开【所得税设置】功能，修改税率及所得项目如下：

2019年采用累计预扣法按最新的个人所得税按年综合所得税率表进行计算。完成公式示例如下：

应发合计=基本工资+岗位工资

应纳税所得额=应发合计-代扣社保-子女教育-老人赡养费-住房贷款利息-住房租金-基本扣除

累计应纳税所得额=应纳税所得额+Accumulation(-1,2018,2,1,0,0,-1,"应纳税所得额")

累计已预扣预缴税额=Accumulation(-1,2018,2,1,0,0,-1," 本期应预扣预缴税额")

如果 累计应纳税所得额<=36000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*3% 如果完

如果 累计应纳税所得额>36000 且累计应纳税所得额<=144000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*10%-2520 如果完

如果 累计应纳税所得额>144000 且累计应纳税所得额<=300000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*20%-16920 如果完

如果 累计应纳税所得额>300000 且累计应纳税所得额<=420000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*25%-31920 如果完

如果 累计应纳税所得额>420000 且累计应纳税所得额<=660000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*30%-52920 如果完

如果 累计应纳税所得额>660000 且累计应纳税所得额<=960000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*35%-85920 如果完

如果 累计应纳税所得额>960000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*45%-181920

如果完

本期应预扣预缴税额=累计预缴税款-累计已预扣预缴税额

如果本期应预扣预缴税额<0 则 本期应预扣预缴税额=0 如果完

实发合计=应发合计-代扣社保-本期应预扣预缴税额

在2021年12月31日前，个人拿到的年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计税（以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算的月度税率表确定适用税率和速算扣除数单独计算。

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

而自2022年1月1日起，年终奖应并入当年综合所得计税。