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使用范围：8 类（职工工资、个人劳务报酬、差旅费等，结算起点 1000 元以下零星支出）。
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限额：开户银行核定，3-5 天日常零星开支，边远地区可增至 5-15 天。
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收支规定：不得坐支现金，收入当日送存银行，提取现金需注明用途并经审核。
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清查处理：短缺（责任人赔偿→其他应收款；无法查明→管理费用）；溢余（应支付他人→其他应付款；无法查明→营业外收入）。
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账务处理：通过 “银行存款” 科目核算，设置日记账逐笔登记。
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核对：每月与银行对账单核对，编制 “银行存款余额调节表”（仅用于对账，不调整账簿记录）。
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账务处理：通过 “其他货币资金” 科目及对应明细核算，使用后剩余款项转回银行存款。
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关键节点：银行汇票 / 本票提示付款期限（汇票 1 个月、本票 2 个月）；信用卡存款不得用于 10 万元以上结算，不得支取现金。
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坐支现金 vs 正常现金支出：坐支是直接从现金收入中支付，需经银行批准，正常支出应从库存现金限额或银行提取。
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其他货币资金 vs 银行存款：其他货币资金是特定用途的资金（如汇票存款、投资款），银行存款是日常结算资金，二者核算范围不同。
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银行存款余额调节表：调节后的余额是实际可动用金额，未达账项需收到凭证后再记账，不得直接根据调节表做账。
