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现金：库存现金、银行存款、其他货币资金（可随时用于支付）。
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现金等价物：3 个月内到期的债券投资（流动性强、价值变动风险小），权益性投资不属于。
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填列方法：我国要求经营活动现金流量采用直接法填列（以营业收入为起点调节）。 
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经营活动 vs 筹资活动：偿还应付账款（经营）vs 偿还长期借款（筹资）；支付股利（筹资）vs 支付职工薪酬（经营）。
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投资活动范围：固定资产清理收现属于投资活动，存货销售收现属于经营活动。
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现金等价物：3 个月内到期的国债属于，股票投资不属于（价值变动不确定）。 
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