-
父母一方按扣除标准的100%全额扣除（单人每月扣2000元）；
-
父母双方分别按扣除标准的50%平均扣除（两人每人每月扣1000元）。
-
扣除时限：从婴幼儿出生的当月起，至年满3周岁的前一个月止。比如宝宝2025年6月出生，即可从2025年6月开始扣除，一直扣到2028年5月。
-
备查资料：需留存婴幼儿的出生医学证明等相关资料，留存期限为5年。
-
学前教育阶段：年满3周岁至小学入学前的学前教育子女；
-
学历教育阶段：义务教育（小学、初中）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（专科、本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
-
扣除时限：学前教育从年满3周岁的当月至小学入学前一个月；学历教育从子女全日制学历教育入学当月，至教育结束的当月。
-
特殊情况：子女寒暑假、因病或非主观原因休学但学籍保留期间，均可正常扣除，不受影响。
-
境外教育：子女在境外接受学历教育的，也可享受扣除，但需留存境外学校录取通知书、留学签证等资料备查。
-
纳税人为独生子女的，每月扣除3000元，每年最高可扣除36000元；
-
纳税人为非独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除总额，每人分摊的额度最高不超过每月1500元。
-
赡养人均摊；
-
赡养人约定分摊；
-
被赡养人指定分摊。
-
扣除时限：从被赡养人年满60周岁的当月起，至赡养义务终止的年末止。
-
核心误区纠正：赡养2位及以上年满60周岁老人的，不可按老人人数加倍扣除，扣除上限固定不变。
-
主体边界：仅可扣除本人亲生父母、继父母、养父母的赡养支出，公婆、岳父母不在扣除范围内。
-
核心前提：仅“首套住房贷款”可扣除，即购买住房时享受了首套住房贷款利率的住房贷款，以银行贷款执行利率为准。
-
期限限制：无论房贷期限多长，最多仅可扣除240个月，超过部分无法享受扣除。
-
硬性规则：一个纳税年度内，住房贷款利息与住房租金专项附加扣除，二者只能选其一，绝对不可同时享受。
-
备查资料：需留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。
-
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市：每月扣除1500元，每年18000元；
-
除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市：每月扣除1100元，每年13200元；
-
市辖区户籍人口不超过100万的城市：每月扣除800元，每年9600元。
-
住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除；
-
夫妻双方主要工作城市相同的，仅能由一方扣除；
-
夫妻双方主要工作城市不同，且各自在主要工作城市均无自有住房的，可分别扣除。
-
再次强调：与住房贷款利息互斥，同一纳税年度内不可同时扣除，可根据自身情况选择扣除额度更高的一项。
-
扣除时限：从租赁合同约定的租赁期开始当月，至租赁期结束当月止，提前终止合同的，以实际租赁期限为准。
-
备查资料：需留存住房租赁合同、协议等相关资料。
-
学历（学位）继续教育：在中国境内接受学历（学位）继续教育的期间，每月扣除400元，每年4800元，同一学历的扣除期限最长不超过48个月（4年）。
-
职业资格继续教育：在取得相关证书的当年，一次性扣除3600元。仅限纳入国家职业资格目录的技能人员职业资格、专业技术人员职业资格，如教师资格证、注册会计师证、法律职业资格证、建造师证等。
-
学历继续教育支出，一般由接受教育的纳税人本人扣除；
-
个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合条件的，可选择由父母扣除，也可选择由本人扣除。
-
学历继续教育：同一学历最多扣除4年，中途更换新的学历教育专业，可重新计算48个月扣除期限。
-
职业资格继续教育：仅可在证书批准日期的当年扣除，比如证书批准日期为2025年，仅能在2025年度汇算中扣除，不可延后至2026年。
-
核心误区：花艺、烘焙、瑜伽、钢琴等兴趣爱好类培训证书，不在国家职业资格目录内，不可扣除。
-
备查资料：需留存职业资格相关证书等资料。
-
纳税人本人的医药支出，可选择由本人或配偶扣除；
-
未成年子女的医药支出，可选择由父母一方扣除；
-
⚠️ 成年子女的医药支出，父母不可扣除。
-
扣除时限：仅可在年度汇算清缴时填报扣除，平时工资预扣预缴个税时，无法享受该项扣除。
-
限额规则：8万元为单人扣除限额，夫妻及未成年子女符合条件的支出，可分别计算限额，叠加扣除。
-
金额查询：无需自行计算，可下载“国家医保服务平台”APP，在首页【年度费用汇总查询】中，直接获取符合大病医疗个税抵扣政策的金额，按系统显示数据填报即可。
-
备查资料：需留存大病患者医药服务收费、医保报销相关票据原件或复印件等资料。
-
误区1：住房贷款利息和住房租金同时扣除
-
误区2：赡养老人按人数加倍扣除
-
误区3：职业资格证书每年都能扣除
-
误区4：夫妻双方重复扣除子女教育/婴幼儿照护
-
误区5：虚假填报扣除信息
-
打开【个人所得税】APP，登录本人账号，在首页找到【专项附加扣除填报】入口； -
选择需要填报的扣除项目，扣除年度统一选择【2025】； -
按照系统提示，准备好相关资料，填写对应信息，确认无误后提交； -
填报完成后，可选择申报方式：【通过扣缴义务人申报】（发工资时按月扣除），或【综合所得年度自行申报】（汇算时一次性扣除）。
-
汇算时间：2025年度个税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日。其中3月1日-3月20日办理的，需提前在个税APP预约；3月21日-6月30日办理的，无需预约，随时可办。
-
资料留存：所有专项附加扣除的相关证明资料，均需留存备查，留存期限为5年。
-
申报提醒：2025年未及时填报的扣除项目，在2026年6月30日汇算结束前，均可补填报，享受对应扣除福利。
