小微企业，千万别交冤枉税！
什么是小微企业呢？
“小微企业”其实是一个习惯性的叫法，并没有一个严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。
如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。
具体标准人如下：
小微企业，千万别多交税了，请把这些政策和标准记住，别交冤枉税~
增值税的优惠
标准：
1、属于小规模纳税人
2、月销售额15万元以下（含本数）、季度销售额45万元以下（含本数）。
同时满足上述条件就是增值税上的小微企业，享受免征增值税优惠政策。
政策依据：财政部 税务总局公告2021年第11号，为进一步支持小微企业发展，现将增值税小规模纳税人免征增值税政策公告如下：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
举个例子：
某公司是小规模纳税人，按季度申报增值税，2021年第2季度，公司实现销售收入40万元，均自开了增值税普通发票。
那么7月份申报增值税时候，直接填写在增值税纳税申报表的第9行、10、17、18行，如下图。然后保存申报即可。
注意：这里举例的数据都是不含税金额。
企业所得税中的优惠
标准：
1.从事国家非限制和禁止行业
2.年度应缴纳所得额<=300万元
3.从业人数<=300人
4.资产总额<=5000元
对于同时满足上述条件的纳税人就可以享受企业所得税的优惠。
具体来说对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
政策依据：财税〔2019〕13号、国家税务总局公告2021年第8号。
举个例子：
这是一种超额累进计税办法，也就是分段。
如果你满足小型微利企业的条件，你企业所得税就可以按上述规定减免，实质就是这个意思。
税额的计算：
如果应纳税所得额 X 小于等于100万。其实税额= X *12.5%*20%= X*2.5%
如果应纳税所得额 X 大于100万小于等于300万。其实税额=100*2.5%+ (X-100)*50%*20%=2.5+X*10%-10=X*10%-7.5
所以，假设某公司2021第1季度的应纳税所得额是200万，满足小型微利企业条件，应该交多少企业所得税呢？
这个时候就有两种算法，一种就是直接分段算。
不超过100万的部分：100*12.5%*20%=2.5万超过100万，不超过300万的部分：（200-100）*50%*20%=10万合计企业所得税=2.5万+10万=12.5万
当然，还可以用简便方法算，减少了分段算的麻烦，更快捷。
合计企业所得税=200*10%-7.5=12.5万。和分段算结果是一样的。这个类似于工资薪金个人所得税超额累计税率算法。
满足条件的小型微利企业企业所得税是分段计算，无需备案，在预缴和汇算清缴通过填写申报表相关内容即可享受。
残保金中的优惠
标准：
在职职工人数30人（含）以下。所以，职工人数30人以下的，从2020年开始，暂免征收残保金。
政策依据：发改价格规[2019]2015号关于印发《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》的通知规定，暂免征收小微企业残保金。对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。
财政部公告2019第98号规定如下：
举个例子：
某公司2020年工资总额210万，职工人数31人，四川省要求的残疾人就业安排比例是1.6%，实际公司安排残疾人0人，安置比例小于1%（实际安置比例为0%），那实际我们就只按照应纳费额的90%缴纳，相当于减免了10%的费用。
如图所示：
又比如：某公司2020年工资总额710万，职工人数80人，四川省要求的残疾人就业安排比例是1.6%，实际公司安排残疾人1人，安置比例小于1.6%，但是大于1%（实际是1.25%），那实际我们就只按照应纳费额的50%缴纳，相当于减免了50%的费用。
如果是30人以下的公司，按减免费额为100%。
所以最新的申报表在第8列“本期减免费额”项中，增加3个减免费额计算公式。其实就是对这个减免比例的设定，10%，50%，100%。
对于小微企业来说，现阶段的各种优惠政策还有很多~
今天就先更到这里~
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