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好多会计出现了一个这样的误区，认为自己属于小规模纳税人，不存在增值税抵扣，因此进货就可以不用取得进货发票，这是严重错误的！就在近期，有的小规模纳税人就收到了税务局的风险提醒：小规模纳税人有销无进，未提供任何进项发票！
01注意了！小规模有销无进风险巨大小规模只有销项无进项有很大的涉税风险，一不小心很可能成为税局重点稽查对象。
1、涉嫌虚开发票
小规模纳税人可以享受月销售额15万或季度销售额45万免征增值税，所以，很多人为了钻这个空子，注册多个小规模，没有业务，就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。对于真实经营的小规模来说，一定要及时索要发票，否则，可能存在涉嫌虚开发票，被税局盯上。
2、不能税前扣除的风险
虽说小规模纳税人，不涉及增值税抵扣问题，但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。
3、可能面临罚款
公司经营活动中如果不依法取得发票，按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。
4、自身权益无法得到保障从公司的角度来说，如果进货没有取得发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险。除此之外，小规模纳税人还有哪些涉税风险？我们一起来看看吧！
02小微企业涉税风险点，赶紧自查！
1、开票额正好在免征额临界点
现小规模免征额调高到月15万或季度45万，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，之前是季度27-30万之间，现在季度40-45万之间，这样不想引起税局的注意都难。
2、存在大量作废发票或作废发票异常
公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局秋后算账！
作废普票份数10份，比例占当期全部普票50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，开具金额10万以上；满足任意一个条件，都容易作为异常企业预警。
3、超标强制转为一般纳税人
有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。
政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。
4、一址多户开具发票
在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。
5、短时间内开票异常
有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。
6、个体户不记账
税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。千万别不当回事，已有个体户因没有建账被罚5万多！
7、个体户没有业务，可以不报税
很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！而且，征管法的第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。你成立了个体户是要交税的。主要涉及的税种就是增值税、城建税及附加、个人所得税，印花税，特殊的如珠宝店，会涉及到消费税。而实际工作中，我们大部分个体户其实还是主要围绕着增值税、城建税及附加，个人所得税这几个税种的申报缴纳上。
8、个体户免税，不用交税就不用报税
这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。很多人认为，没超过免征额不用交税就不用报税，这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！同时，稽查新系统的逐步上线，一些小的违法动作都可能会直接放大！升级后的“智慧稽查”到底有多强大？ 根据情报分析管理系统功能需求显示，系统将从违法企业发现、疑点线索分析、手法感知预警、业务数据互动以及违法态势研判等五个方面进行项目建设。
一、违法企业发现：对涉税违法企业实体及行为全时空、多维度的发现监控。基于内外部数 据，结合业务专家办案经验总结的指标体系，构建智能风险研判分析模型，主动扫描发现潜在违法风险企业，提高对涉税违法犯罪的主动打击能力。二、疑点线索分析：支持稽查办案人员高效精准开展各类线索和案件的疑点分析。针对不同 来源渠道的线索信息以及线索分析报告，梳理归纳线索分析报告的差异性，提炼线索分析功能组件。提供线索疑点交互分析工作台，辅助线索分析人员完成线索疑点分析、在线制作线 索分析报告。三、手法感知预警：实现对各类涉税违法行为的新风险、新手法及时感知预警。利用大数据、 机器学习等技术，对涉税违法行为进行监控，及时对风险企业进行预警提示和研判。四、业务数据互动：通过建立互联网采集模块，实现企业涉税互联网信息的智能采集；建立 查管互动等模块，将经确认不需要立案检查的协查凭证，直接推送至区税务局实施处理；同时，汇集与公安、海关、人行交换的业务数据，为稽查选案分析提供多源数据支撑。五、违法态势研判：融合情报分析和在办案件数据，针对不同涉税违法行为，从行业分布、 区域分布、犯罪趋势等维度对税收违法走势进行分析预测。
03会计人注意，这37个账面涉税风险点，也许个别你已经遇到过了除了上面小规模纳税人有销无进的情况，还有很多大家不太关注的点，依然存在相应的涉税风险点。同样，给大家总结了37个账面涉税风险点，会计人赶紧对照自查吧！
风险一：动辄就用白条等不合格凭证入账。
风险二：企业账面上无法收回的应收账款，任性转为坏账损失，留存备查资料不全。风险三：将购买的固定资产账务上一次性计入费用。
风险四：固定资产和周转材料中的低值易耗品区分不开。
风险五：人为缩短固定资产折旧年限。
风险六：管理费用等期间费用的明细科目乱写，或者直接计入“其他”。
风险七：账面上长期挂着股东个人借款。
风险八：库存商品等存货明细账跟仓库实物账实不符。
风险九：银行存款日记账余额跟对账单余额钱帐不符。
风险十：把福利费等专票不该抵扣的也抵扣了增值税。
风险十一：赠送礼品等未扣缴个人所得税。
风险十二：企业明明在建工程已经竣工决算，一直未转入固定资产。
风险十三：经常取得发票抬头不是公司全称的发票。
风险十四：该打上备注栏的发票没有填写备注。
风险十五：经常出现以往年度的费用发票入账。
风险十六：利润分红没有扣缴自然人股东的个人所得税。
风险十七：擅自把取得的征税收入计入不征税收入。
风险十八：人为计提母子公司之间的管理费。
风险十九：取得了开具税率错误的增值税发票入账。
风险二十：好多大额费用发票没有完整的证据链。
风险二十一：对于货物的捐赠等未在增值税和企业所得税上视同收入。
风险二十二：对于加计抵减增值税、以及农产品加计抵扣增值税、以及小规模30万元免征增值税等账务处理错误。
风险二十三：企业之间把老板家里个人买的东西报销计入公司费用或者资产。
风险二十四：企业生产成本计算、销售成本结转等没有依据。
风险二十五：企业长期挂着材料暂估等。
风险二十六：企业销售收入经常用个人卡收款。
风险二十七：会计还在每月计提职工福利费。
风险二十八：企业开具的发票存在进项销售品名不一致。
风险二十九：任意发放职工补助没有申报个人所得税。
风险三十：增值税价外费用没有按照适用税率申报增值税。
风险三十一：企业经常利用别人身份信息虚列工资。
风险三十二：实收资本等一直未申报印花税。
风险三十三：招待费等费用超标了但是汇算清缴也未依法纳税调整。
风险三十四：账面上长期挂着预提费用。
风险三十五：企业之间经常存在无偿借款。
风险三十六：私车公用没有租车发票。
风险三十七：公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。
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