涉税风险一：报备基础信息
1. 首次申报时未办理出口退（免）税备案；备案内容与企业实际或税务登记不符，如退税银行账号未从税务登记账号中选择。
2. 企业信息变更后30日内未更新备案；变更退（免）税方式前未结清税款。
3. 注销税务登记前未结清退税款及办理备案撤回。
涉税风险二：销售、采购、储运、报关合规
出口业务操作不规范
1. 将空白报关单等凭证交由非合同约定货代使用。
2. 以自营名义出口，实际由外部单位操作。
3. 同一批货物同时签订购销合同及代理协议。
4. 海关验放后修改运输单据信息，导致与报关单不符。
5. 以自营名义出口但不承担质量、收款或退税风险（合同约定除外）。
6. 未实质参与出口却以自营名义操作他人业务（假自营，真代理）。
7. 存在“四自三不见”业务。
8. 生产企业出口非自产货物。
9. 出口单证伪造虚假。
10. 报关单与运输单据信息不符（合理损溢除外）。
进货凭证管理
1. 使用虚开或伪造的增值税发票等凭证。
2. 发票由已注销或非正常户企业开具。
3. 增值税发票抵扣联与供货企业记账联内容不符。
4. 发票载明货物与供货企业实际销售不符。
5. 发票金额与实际交易不符。
6. 发票货物与发货单、运输单据不符（合理损溢除外）。
7. 报关单出口日期早于进货凭证发货时间。
8. 报关单货物与进货凭证不符。
涉税风险三：供应商选择合规
1. 供应商税务登记2年内被认定为非正常户或注销。
2. 从纳税信用C级或D级企业购进出口货物。
3. 供货企业生产设备无法生产所售自产货物。
4. 供货企业外购业务虚假。
5. 供货企业委托加工业务虚假。
6. 报关单通过虚构手段将他人货物纳入本企业出口。
涉税风险四：出口货物及服务适用政策
1. 未根据企业类型、货物性质准确适用出口退（免）税政策。
2. 未准确适用出口免税政策。
3. 适用免税政策的货物未及时办理免税申报。
4. 未准确适用出口征税政策。
5. 适用征税政策的货物未及时办理纳税申报。
涉税风险五：退税资料准备合规
1. 报关单与增值税发票内容不符。
2. 增值税发票与报关单内容不符。
3. 特殊业务申报资料不齐全。
4. 出口收汇凭证缺失。
5. 无纸化试点企业备查资料不全。
6. 备案单证管理不到位。
7. 出口合同条款不清晰。
8. 缺乏报关单、发票等电子信息。
涉税风险六：退税申报管理
1. 未按程序和期限申报出口退（免）税。
2. 退（免）税计税依据错误。
3. 出口退税率使用错误。
4. 退税额计算不准确。
5. 生产企业就非视同自产外购货物申报退税。
6. 贸易型企业换汇成本计算错误。
涉税风险七：出口收汇管理
1. 退（免）税申报截止日前未收汇。
2. 不能收汇未办理手续或四类企业未提供收汇凭证。
3. 不能收汇原因或证明虚假。
4. 存在“三方收汇”业务。
5. 存在“非进口商付汇”疑点。
6. 存在“收汇高风险国家”交易。
涉税风险八：财务核算准确
1. 外贸企业未单独核算出口货物购进及进项税额。
2. 未确定用途的购进货物会计处理错误。
3. 将已抵扣进项税额申报出口退税。
4. 退税率低于适用税率时会计处理错误。
5. 申报退税货物未做出口销售处理。
6. 汇率使用错误。
涉税风险九：外汇管理合规
1. 外汇登记信息错误或未及时变更。
2. 收付汇资料不齐全。
3. 外汇局辅导期内未按时报告。
4. 未按月登录数字外管平台核查指标。
5. 符合报告条件的进出口及收付汇业务未按时申报。
6. 银行涉外收入申报错误。