点击蓝字
关注【财著书苑】公众号
扫码文末二维码关注视频号了解更多财税知识
财著书苑
今年起，各地税局频发公告，严查正在进行中。其中，多家个体户、个人独资企业受到严查值得企业老板关注，其中的税务不合规行为将在十分重要的位置上影响企业良好发展，如何规避涉税风险？下文结合案例为您讲述。
思维破局 认知提升
税收征管重点领域
近日，深圳一家牛肉面馆被税务稽查，引起了很多人的猜测：2024年，个体户很可能迎来补税潮。同时，企业管理中利用个体户进行税务筹划的做法屡见不鲜，如果不加注意随意滥用，企业面临的税务风险巨大。接下来可以通过以下两个案例了解具体风险。
企业利用个体户开票被查
补税+罚款
案例A
情况：某科技公司因利润太大，注册10多个个独企业开票“避税”。
结果：税务局在日常评估时发现了该公司的疑点问题，经查，该公司人为虚列费用近4000万，依法要求该公司纳税调增，并补缴了企业所得税等近1000万元。
案例B
情况：某公司因经常向个人股东借款用于经营，于是找财务公司进行筹划，逃避巨额个税，该公司
1、与股东签订无偿借款合同：个人无偿借钱给公司，未获得收入，不属于增值税、个税的纳税范围 。
2、让股东成立个体户：利用个体户开具服务费发票变相拿走实际借款利息。
结果：最终被税务局稽查，依法补缴了个税和罚款近120万元。
通过案例即可分析得出，任何的税收筹划都必须建立在合法的基础上，个体户、个独企业不是法外之地！要想做好税务合规，企业必须具备以下8个条件！
个体户、个独企业
这八条背景必须掌握！
具有真实经济业务
税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身，发票仅仅是一个表象而已，因此业务真实为第一前提。
具有与业务规模相匹配的人员
因为没有人员就没有相应的业务能力！个体户的负责人不要进入黑名单，需要具有完全民事行为能力的，避免用60岁以上的人员，预留负责人电话必须为有效电话！
具有证明业务发生的证据
比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。
同时，企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项方式、成果体现方式（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人，以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料，进行统一收集保管和存档。
具有真实的注册地址和真实的经营场所
若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册，就会成为稽查的重点区域。
2024年，利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点！
有真实的资金流
不管是提供了服务还是销售了货物，是否收取了款项？是否公对公转账了？是否存在资金回流现象？
签订了证明业务真实的合同或者协议
不要简单地以为只要签订了合同的发票，就是没有问题的发票。
合同仅仅是次要证据之一，签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。
合同切记不要仅仅一页纸，一定要签订的真实全面。
成立具有合理的商业目的
切记不要仅仅为了开票而设立。
设立个体工商户，必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求，将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去，这才具有合理的商业目的。
对外销售有合理的定价
价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。
特别是与关联方之间的交易定价是否合理，因为这是税务机关检查时的重点关注事项。
总结
要想减轻企业税负压力，实现企业价值最大化，必然需要老板持之以恒、运筹帷幄的经营，在法律允许的范围内还有相当丰富的纳税筹划思路，就收录在新书《税务合规与纳税筹划》当中。
精品新书
新书《税务合规与纳税筹划》帮助企业抓住税务重点、高风险点，找合规路径和筹划方法，降本增效。包含100+涉税风险案例深度剖析，100+合规建议与筹划思路，以及税务稽查应对全攻略。欢迎私聊公众号后台，或扫码关注视频号获取本书学习！
长按图片
关注我们
