居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同) 设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业)。居民企业跨地级市设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理，参照执行。
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款。
申报前应按规定确定需要参与分配的二级分支机构，并在税务系统办理企业所得税汇总纳税信息备案。
总机构、分支机构需分别向主管税务机关备案，可通过电子税务局办理。具体路径:我要办税——事项办理——涉税事项办理——登记——企业所得税汇总纳税企业总分机构信息备案。
《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》‘'101纳税申报企业类型(填写代码)" (根据代码表填写)
《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》汇总计算总分机构申报数据，填写第33、34、35、36行数据(其中34、35、 36行数据从A109000表带到主表)
填写《A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》以及《A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》
企业基本资料✦
某省总机构A总公司，分别设有B分公司、C分公司，同时设有具有主体生产经营职能且经营收入、职工工资和资产总额独立核算的职能部门，总、分机构企业所得税适用税率均为25%。
2021年度企业所得税汇算清缴时，A总公司汇总计算的实际应纳所得税额为4200万元(表A100000第31行) 。2021年A总分公司本年累计实际已预缴的所得税额为4000万元。
2020年度A总公司以及A总公司具有主体生产经营职能的部门(以下简称A总公司主体生产经营部门)、B分公司、C分公司的营业收入、职工薪酬、资产总额如下:
计算过程✦
申报表填报✦
总机构填报
分机构填报
C分公司
-永瑞集团-
华南一站式服务平台服务范围
创业服务|众创孵化|平台入驻
公司转让|工商服务|众创空间
天猫入驻|金融公司|财税服务
孵化基地|京东入驻|科技公司
知识产权|创业补贴|企业店铺
贸易公司|资质办理|专项基金
其他平台|餐饮公司