【注意】小规模纳税人常见增值税申报五大误区!

@小规模纳税人，在日常增值税申报时，你知道有哪些注意点需关注吗？

今天，永瑞小编给大家总结了常见的5个易错操作，纳税人要注意哦！快来看看吧~

小规模纳税人按月申报销售额不超过10万元或按季申报销售额不超过30万元适用免税政策，个体工商户纳税人填写第11栏，企业纳税人应填写第10栏。

小规模纳税人按月申报销售额不超过10万元或按季申报销售额不超过30万元适用免税政策，只需填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。

如果没有其他免税项目，无需填写《减免税申报明细表》。

适用差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策，以差额后的销售额填写“免税销售额”相关栏次。

例如：

A企业是一家建筑安装企业，属于按季度申报的小规模纳税人，在2023年1-3月从事建筑工程业务取得了不含税收入74.72万元，其中包含需支付的分包款50万元，差额后不含税销售额=（747200-500000）/1.03=24万元。

应按24万元填写“免税销售额”相关栏次，不应按747200/1.03=72.54万元填写。

减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

例如：

B企业是小规模纳税人，2023年一季度销售货物，不含税销售额40万元。

减免税申报明细表如下填写400000×2%=8000元。