注销无效！公司有欠债时注销了会被罚！

No.1

 注销无效！

欠债后即使注销了也不行

如果公司有欠债，但已经注销了，还用还钱么？先来看个真实案例：

根据中国裁判文书网：

某公司因侵犯著作权需承担赔偿责任。但是，该公司却通过国家企业信用信息公示系统（云南）简易注销公告专栏向社会公告拟申请了简易注销，并注销完成。

1. 撤销行政审批局作出的准予简易注销登记通知书。

2. 在国家企业信用信息公示系统中，该公司的登记状态从“注销”变更为“存续”。

3. 恢复法人主体地位后，音集协完全可以向文化公司主张债权，要求其承担清偿责任。

简单来说，就是该公司在明知自己有经济纠纷的情况下依旧提供了虚假的资料（全体投资人承诺书）进行注销，以为只要公司注销了就可以逃避赔偿。

殊不知这种操作已经违反了相关条例中“企业在简易注销登记中隐瞒真实情况、弄虚作假的,登记机关可以依法做出撤销注销登记等处理”的规定，因此即使被注销了，也会被取消注销，恢复企业状态，继续履行赔偿。

No.2

 违规简易注销会怎样？

什么条件下公司可以简易注销？

公司如果违规注销了，会承担什么样的责任？满足什么条件公司才可以简易注销？

1. 企业在简易注销登记中隐瞒真实情况、弄虚作假的登记机关可以依法作出撤销注销登记等处理。

2. 被撤销注销登记、恢复主体资格的企业，将被列入严重违法失信企业名单，并在企业信用信息公示系统公示。

3. 相关利害关系人可以通过民事诉讼主张其相应权利。对恶意利用企业简易注销程序逃避债务或侵害他人合法权利的，相关利害关系人可以通过民事诉讼，向投资人主张其相应民事责任。

4. 投资人违反法律、法规规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

根据《市场监管总局 国家税务总局关于进一步完善简易注销登记便捷中小微企业市场退出的通知》(国市监注发〔2021〕45号)：

市场主体在申请简易注销登记时，不应存在未结清清偿费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、应缴纳税款(滞纳金、罚款)等债权债务。全体投资人书面承诺对上述情况的真实性承担法律责任。

简单来说就是：

1. 涉及国家规定实施准入特别管理措施的外商投资企业；

2. 被列入企业经营异常名录或严重违法失信企业名单的；

3. 存在股权(投资权益)被冻结、出质或动产抵押等情形；

4. 有正在被立案调查或采取行政强制、司法协助、被予以行政处罚等情形的；

5. 企业所属的非法人分支机构未办理注销登记的；

6. 曾被终止简易注销程序的；

7. 法律、行政法规或者国务院决定规定在注销登记前需经批准的。

No.3

 公司不经营

也不注销会怎样？

如果公司不注销，一直放着可以么？会有什么问题么？

按工商总局下发最新规定，企业不按时报税、不经营也不注销将给公司带来信用污点，具体有以下几方面影响：

1. 法人代表不能贷款买房；

2. 法人代表不能办移民；

3. 法人代表不能领养老保险；

4. 公司会每年被税务局罚款2000至1万元；

5. 有欠税，企业法人代表会被阻止出境；搭不了飞机和高铁；

6. 长期不申报税收，税务局会上门检查；

7. 长期不申报税收，发票会被锁机；

8. 工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等。

   
   

除此之外，针对长期不报税、不注销的公司还会有一些处罚：

公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。对于不依法正常注销的，第三年不年检会被视为自动吊销。

未在规定时间内注销的企业会被工商部门拉进黑名单，以后该企业要去工商、税务办理作何事务都会经历严格的筛选审核。

被吊销企业法定代表人、股东会被工商局列入黑名单，在3年内无法使用自己的名义再注册公司。

税务则永久被列入监控黑名单，如再注册公司，将被税务机关追溯补税罚款。

银行个人信用记录不良将保持七年，而且要被罚款；个人信用记录不良将进入征信系统，对本人以后银行贷款、出国等都会有所影响。

No.4

公司注销前必须处理的

5大税务问题

在税务注销前，最好先自查一下，最容易“爆雷”的几种情况一定要注意下：

一般来说，存货账存实无的原因有两种：

⭐1.存货已经销售

已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。该行为涉嫌偷税，有此情况的企业要当心了，需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被税务查到就后果严重了！

⭐2.存货已经损毁

存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除；

该情况下有两种处理方式：

⭐1.作为资产损失处理

属于生产经营活动中实际发生的资产损失，准予在企业所得税前扣除；

⭐2.低价销售

通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。

企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税，同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。

但是，需要提醒注意的是：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票！

这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税，具体规定如下：

⭐1.借给个人股东

依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外) 借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配。

⭐2.借给企业员工

按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。

印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。而这平时不起眼的小税种在注销的时候很有很可能引起大麻烦！

因此，避免风险的唯一的办法就是先自查！