增值税、个税问题解答

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企业的增值税是否需要视同销售缴纳增值税？是否需要并入员工工资薪金申报个人所得税？企业所得税是否需要视同销售？企业所得税如何税前扣除？

增值税不属于视同销售。因为在增值税中属于单位为聘用的员工提供服务，属于非经营活动。

个税上由于属于集体福利，不属于个人性福利，因此无需并入员工工资薪金申报个人所得税

企业所得税不需要视同销售。因为职工餐并没有所有权转移，而是属于所有权的一种灭失。企业所得税是否需要视同销售，资产所有权属是否已发生改变是个重要的前提。

但是提醒一下，目前各地答复存在不同，建议具体咨询当地税务局。比如《河北省地方税务局关于印发<河北省餐饮业所得税征收管理办法>（修订稿）的通知》(冀地税发[2010]30号)第十一条规定，纳税人向所属员工提供餐饮服务的，无论其在财务会计上如何处理，均应视同销售确认收入。

职工餐按照职工福利费在企业所得税的税前扣除。