2025年11月起电商税收优惠政策
一、增值税
1、电商小规模纳税人(如个体店铺、小规模企业):继续执行增值税减按1%征收。
2、月销售额10万以下(含)的电商小规模纳税人:开具普通发票的，免征增值税;月销售额超过30万的，全额按1%征收增值税(如某淘小规模店铺月销15万，开普票则全额按1%缴增值税)
3、附加税:电商企业可享受减征50%的优惠政策，按已缴纳增值税的一定比例缴纳。
4、其他税费 (如印花税、自有仓储房产税等):房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、资源税(不含水资源税)等可享受减征50%的优惠政策。
二、企业所得税
电商小型微利企业(年应纳税所得额不超过300万，员工不超过300人，总资产不超过5000万，如中小电商公司):年应纳税所得额不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。
三、个人所得税(经营所得)
1、电商个体工商户(如个人卖家、个体工作室):年应纳税所得额不超过200万的部分，减半征收个人所得税。
2、电商个人分红所得税:电商企业个人股东分红所得，仍按20%税率缴纳个人所得税。
四、电商个体工商户个人所得税优惠
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1、双免个体户:月销售额< 10万、季销售额<30万、年销售额<120万的电商个体户(如个人淘宝C店、小型直播电商个体户)，开具普通发票时，增值税和附加税全免。
2、大额个体户:年销售额大于120万且小于500万的电商个体户(如中型服装电商个体户、家居用品电商个体户)，增值税按1%征收，综合税率约1.5%左右。
五、电商园区返税政策
1、增值税:实缴部分次日返还38%-45%(如某电商企业缴纳100万增值税，可返还38-45万) 。
2、企业所得税:实缴部分季度返还28%-35%。
