2026年，小微企业所得税优惠政策继续执行至2027年底，核心优惠力度保持稳定。符合条件的小型微利企业，实际企业所得税税负可低至5%，相比一般企业25%的法定税率，减负幅度超过八成。
本文从认定标准、优惠计算、申报流程、风险防控四个维度，系统拆解政策要点，帮助小微企业精准享受税收红利，合规经营少踩坑。
⏰ 优惠期限：2023年1月1日 — 2027年12月31日
请务必在此期间用足、用好政策。
（年度汇算清缴）
🛣️ 操作路径
【电子税务局】→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【企业所得税申报】→【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】
📝 四步搞定
1. 进入模块：按上述路径找到并点击进入。
2. 填《基础表》：重点填准“103资产总额”和“104从业人数”，这是系统判断资格的关键。
3. 选表单：根据企业实际情况勾选需填报的附表
4. 填《主表》：填写经营数据后，系统会在第31行自动生成减免税额，惊喜直达。
季度预缴
🛣️ 操作路径
【电子税务局】→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【企业所得税申报】→【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】
📝 两步完成
1. 进入模块：按上述路径找到并点击进入。
2. 填《预缴表》：填写当期数据，系统会在第13.1行自动带出本季度可享受的减免税额，一目了然。
季度预缴
案例一（年度）
A公司（符合小微条件）2024年应纳税所得额为191,350元。
• 享受优惠：减免税额 153,080元
• 最终仅需缴纳：38,270元
案例二（季度）
B公司（符合小微条件）2025年第二季度应纳税所得额为20,000元。
• 享受优惠：减免税额 16,000元
• 最终仅需缴纳：4,000元
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