2026年1月1日，阿联酋第16号联邦法令正式实施，增值税申报将迎来三大关键变化：抵扣范围扩大、系统比对收严及申报罚款自动触发。企业需重点关注合规要求，第一季度申报截止日为2026年4月。
一、进项税抵扣凭证要求升级
员工差旅报销及搬迁补贴已纳入进项税抵扣范围，但需严格满足四项要素：纳税人编码（TRN）、买方名称、税率及税额。系统将自动核验每张发票，缺任一要素即视为无效凭证。
旧制度下残缺发票可人工处理，2026年起系统将全面拦截不合规票据。企业需立即核查过去12个月的差旅及搬迁费用凭证，确保关键信息完整。
二、税务与移民系统深度打通
增值税注册地址必须与居留签证电子渠道信息严格一致。2026年阿联酋税务系统（FTA）与移民签证系统（ICP）实现数据互联，系统将自动校验地址合规性。
常见风险点：税号注册在迪拜但签证显示阿布扎比运营地址，将触发系统异常标记。一旦标记将导致申报锁定及税局查询通知，企业需耗时申诉。
建议企业立即执行：登录FTA官网核对税号登记地址，并同步确认ICP系统中的公司地址一致性。
三、申报机制与处罚规则变更
申报周期维持原标准：年营业额1.5亿迪拉姆以下企业按季度申报，以上企业按月申报（次月28日前完成）。重大变化在于罚款机制——由人工核查转为系统自动触发，未按时申报将立即产生罚单。
特别提示：2025年12月至2026年2月的第一季度申报截止日为2026年4月，逾期将直接产生处罚。税局将重点核查抵扣凭证要素缺失及地址不一致企业。
阿联酋VAT合规要点
1. 税率与抵扣
统一税率5%，国际运输、出口货物及医疗教育服务适用零税率，部分金融服务和住宅租赁免税。免税项目进项税不得抵扣，混合业务需进项税分摊。
2. 发票合规
抵扣凭证必须包含TRN、买卖双方信息、税率及税额。关键信息缺失即丧失抵扣资格。
3. 凭证保存
增值税凭证需电子或纸质保存至少5年，电子版需保留修改追溯记录。
4. 自由区规则
自由区注册不等于免税区，区内企业交易免增值税，但货物进入本土市场需按5%补缴（计税基数为最终售价）。
