2026年4月起，近年来最大规模的一次出口退税政策调整正式施行。今年1月，财政部、税务总局联合发布公告，明确自2026年4月1日起，光伏等产品增值税出口退税正式取消。电池产品的退税分两阶段调整：2026年4月1日至12月31日退税率由9%降至6%，2027年1月1日起全面取消。基于此，众多外贸企业的成本与定价逻辑面临系统性重构。
此轮政策调整，光伏产业链所受冲击最为直接。过去十余年支撑中国光伏企业征战全球的“退税红利”彻底归零。这一政策的出台，与光伏行业长期以来的“内卷外化”困局关联甚深。部分光伏企业连年陷于恶性价格战，将出口退税额让利海外采购方，导致国内财政资金变相补贴海外市场，造成利润外流。数据显示，2025年1至10月，硅片、电池片和组件出口量分别同比增长8.3%、91.4%和6%，出口总额却同比下降13.2%，出口端“量增价减”悖论呈现。
退税新政落地后，头部企业反应极为迅速。针对4月以后出货的产品，中国光伏面板大型企业纷纷上调了对日销售价格，最高涨幅达三成。全球产量第一的晶科能源、排名第二的隆基绿能科技、第四位的天合光能，以及排名第七、主要在中国设厂生产的加拿大阿特斯太阳能，均在涨价之列。据上海有色网测算，以210R组件为例，取消增值税出口退税，相当于每块组件出口的利润将减少46元至51元。
业内人士普遍认为，这次调整是光伏行业从政策驱动转向市场化竞争的一个重要信号。此举短期内会带来成本阵痛，但长期看将加速行业优胜劣汰，推动光伏产业从规模扩张和价格竞争转向创新驱动和高质量发展。缺乏核心竞争力的中小厂商面临严峻的生存考验，由此，行业集中度有望进一步提升。
甲醇产品亦被列入此次出口退税取消清单，引发市场不小的关注。不过，有分析指出，中国甲醇出口量每年在15万吨到40万吨，于当前中国甲醇年产能过亿吨的背景下，出口占比微乎其微，因此出口退税的取消对甲醇行业总体影响不大。需要注意的是，附件中包含的甲醇中并未区分是“灰色”或“绿色”甲醇，绿色甲醇也包括在内。这意味着所有以甲醇作为出口报关的产品，其13%的增值税退税将直接取消。目前，国内绿色甲醇的生产成本远高于传统甲醇，且市场依赖国际市场。取消出口退税，将直接带来绿色甲醇的出口成本增加、国际市场上价格竞争力降低。针对那些原本规划出口、特别是瞄准国际航运燃料市场的项目，商业模式确需重新考量。对绿色甲醇生产企业的要求进一步提高，也带了相当的挑战。
建材行业同样是此次退税取消的重点领域之一。政策明确取消水泥制品、建筑玻璃、陶瓷砖、卫生陶瓷、石材、石膏板等传统建材产品增值税出口退税，涉及石材加工制品、水泥预制构件、各类建筑玻璃及陶瓷全产业链产品，直接抬升相关产品出口成本3%～5%，倒逼传统建材企业加速转型。不过，记者观察到，轻钢别墅、装配式建筑等绿色高端品类未进入取消清单，反而持续享受增值税即征即退、优先通关等政策倾斜，成为政策红利的核心受益者。
此外，电子烟产品同样被纳入此次退税取消范围。自2026年4月1日起，电子烟产品13%的出口增值税退税正式取消。这一政策对电子烟产业链的冲击不可小觑，制造端不得不面临涨价、订单结构调整和产能去化的多重压力。首当其冲的是低毛利、以价格竞争为核心的出口型工厂，其毛利率本就在5%～10%区间，退税一旦取消，等同于直接抹掉其主要利润来源，中小工厂或面临被快速淘汰的命运。与此同时，国家烟草专卖局近期拟对电子烟生产企业实行总量管理、核定产能和生产规模，进一步推动供需动态平衡。在监管趋严与退税取消的双重压力下，电子烟行业正从“政策缓冲”进入“无缓冲竞争”阶段，订单加速向具备规模、技术和品牌优势的头部合规企业集中。
总体来看，此轮出口退税政策调整覆盖范围广、产业链关联度高。政策核心逻辑在于终结低价“内卷”，将财政资源从出口补贴转向支持技术创新和高质量发展。适时退出退税补贴，倒逼企业从“拼价格”转向“拼能力”，符合产业从政策扶持向市场竞争转型的客观规律。
本文转载自微信公众号：国际商报
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