《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》于2025年1月27日发布，聚焦跨境电商出口海外仓模式下的出口退（免）税安排，重点明确9810监管代码业务的预退税申报路径、业务类型填报口径及区分申报要求，是跨境电商税务处理中的关键依据。
01
纳税人以跨境电商出口海外仓方式（监管代码9810）出口货物，如何申报办理出口预退税？
答：纳税人应凭海关监管方式代码为"9810"的出口货物报关单等相关材料，向税务机关申报办理出口预退税。申报注意事项：
（1）在"退（免）税业务类型"栏填写"海外仓预退"，业务类型代码HWC-YT；
（2）对未实现销售的货物和已实现销售的货物进行区分，分别申报出口预退税和出口退（免）税，未作区分的全部视为未实现销售统一申报；
（3）生产企业使用单独申报序号，外贸企业使用单独关联号。
02
2026年出口退税率有何调整？何时生效？
答：2026年1月8日，财政部与税务总局联合发布2026年第2号公告，明确自2026年4月1日起对多类出口商品退税率进行调整：劳动密集型出口商品退税率由13%调整为9%；新能源产品及高新技术产品维持13%退税率不变；部分低附加值产品取消退税或降至零税率。国家税务总局同步发布出口退税率文库2026A版（税总货劳函〔2026〕27号）供企业查询。
03
跨境服务出口增值税零税率有何最新规定？
答：根据《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》，跨境应税服务实行零税率，包括：国际运输服务、离岸外包服务、技术转让及技术咨询服务、知识产权使用费跨境收取等。企业须满足：合同真实、款项跨境支付有凭证、服务实质发生在境外三个要件，方可申请零税率退（免）税。
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