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金手指跨境
4月5日前后，深圳辖区内有多家#国际货运代理企业,陆续收到了税务部门的核查通知。
通知要求这些企业对"#国际货物运输代理服务"项下的免税发票进行自查,对于过去不符合免税条件，却按免税处理的收入,需要作补税处理。
这一轮动作的时间跨度，从2025年8月一直拉到2026年3月，差不多八个月的开票和申报数据,都要重新核对一遍。
一、先把免税这件事讲清楚
国际货物运输代理服务#免征增值税,是国家针对跨境业务给予的一项税收优惠。但这项优惠的适用范围,实际上并没有很多人以为的那么宽。
按照政策规定,可以享受免税的,只有直接提供国际货代服务所产生的那部分收入。至于报关、仓储、装卸搬运,以及国内段运输等配套服务,均不属于免税范围,需要单独核算,并按照6%的税率缴纳增值税。
问题就出在这儿，过去很长一段时间,行业内普遍存在一种做法,就是把报关费、仓储费、国内运输费等一并计入国际货代收入,整体按照免税开票。时间一长,这种做法几乎成了默认的"行规"。
深圳这次要核查的,就是这种"行规"。
二、本次核查的三个重点
第一,打包开票的做法不再被认可。
税务部门这次说得比较明确:代理报关、装卸搬运、仓储等服务,性质上属于物流辅助或者商务辅助服务,本就不属于国际货代免税的适用范围。过去那种混合开票、打包申报的做法,实际上是把应税收入当作免税收入申报了,这次被正式提了出来。
第二，除了发票本身,资金的走向也要对得上。
通知里还专门强调了一点:国际货代的收入,以及向境外承运人支付的国际运输费用,都必须通过金融机构进行结算。也就是说,税务部门关注的不只是发票上写了什么,还要沿着资金的路径向上追溯。
如果一家公司表面上按免税申报,但实际业务中存在现金交易、私人账户收款、公对私转账、账外循环等情况,那么即便发票开得再规范,这部分免税也很难站得住脚。
货代圈里"业务先走、钱另说"的情况并不少见,现在票据流与资金流被放在一起核对,操作空间也就明显变小了。
第三件,免税和应税,必须分开核算。
税务的口径在这一点上非常明确:对于同时开展免税与应税业务的企业,两类业务的销售额必须分别核算;未能分别核算的,不得享受免税待遇。
这一条对中小型货代企业来说,压力是比较大的。因为长期以来,许多公司做的都是整票业务,前端按一口价向客户报价,后端记账时也是合在一起处理。
另外要留意的是,这次核查要求企业把合同、运单、付款凭证这些原始资料完整留存。资金流、票据流、业务流对不上,或者单据缺一块,免税资格将直接丧失。
三、对卖家会产生什么影响
这件事看起来是货代那边的事,但对卖家来说,其实也是躲不开的。
首先受到影响的,是报价单。以前一口价就能敲定的服务,以后大概率要拆成好几笔分别报价，价格可能会有所上涨。
连带风险的问题。如果合作的货代因为税务问题被查,卖家很容易受到牵连。
再一个,是连带风险。货代一旦因为税务问题被查,合作的卖家很容易被顺带拖进去。抵扣出问题、出口退税卡住、亚马逊货件清关延误甚至被扣,都是真实可能发生的事。以前觉得"货代的事跟我没关系",这个想法往后可能得改改了。
还有一点,是挑货代的标准变了。以前比的是谁家价格低、谁家操作快,往后得多看一层，这家公司的账做得稳不稳,票开得规不规范,出事儿的时候兜不兜得住。便宜的货代未必真便宜,哪天出了事,损失摊下来比省下的运费多得多。
四、卖家该咋办
01
选择货代的时候,不能只看价格。优先选择具备正规营业执照、一般纳税人资质，无欠税、失信记录的企业。具备AEO认证或海关高级认证,可以优先考虑。
02
签合同的时候多问一句，可以直接向对方确认开票方式,特别是免税与应税部分能否分别开具。如果对方在这一点上含糊其辞,或者坚持"一票全包",就需要多加留意了。
02
签合同的时候多问一句，可以直接向对方确认开票方式,特别是免税与应税部分能否分别开具。如果对方在这一点上含糊其辞,或者坚持"一票全包",就需要多加留意了。
结语
从买单报关的持续整治,到今年的货代免税核查,跨境物流这条链上的灰色空间,正在被一点点压缩。长期来看,合规的同行越多,整个行业的环境才会越稳。短期内的阵痛和成本上升,可能也是必经的一段路。
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