一、企业向个人无偿借款（不支付利息）
01
企业所得税
（1）企业需取得发票
企业对个人的利息支出，超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。
02
增值税与附加税
个人向企业借款取得的利息，属于增值税应税范围，企业向个人支付利息时，个人需要按照1%税率缴纳增值税，同时缴纳相应的附加税。
03
个人所得税
个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。单位在支付个人借款利息时，应按税法规定代扣代缴个人所得税。
04
印花税
企业与个人签订的借款合同，按照《印花税法》规定，不需要缴纳印花税。
注：个人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值税。
二、企业向个人无偿借款（不支付利息）
一般双方都不涉及税的问题，但这种借款方式存在一定的涉税风险。
01.
增值税风险
一般情况：按视同销售缴纳增值税
特殊情况:对企业集团内单位(含企业集团)之间免征增值税（优惠时间: 2019.2.1—2023.12.31）；所以除特殊情况外，无偿借款属于增值税应视同销售情形，不进行视同销售处理，违反增值税相关规定，存在增值税风险。
02.
企业所得税风险
（1）企业所得税有纳税调增的风险
无偿借款是不符合独立交易原则的，税务机关有权进行合理的调整。
（2）对于有银行贷款的企业，企业利息支出有纳税调增的风险
企业将银行借款无偿转借他人，实质上是将企业获得的利益转赠他人的一种行为，因此企业将银行借款无偿让渡给另一家企业使用，所支付的利息与企业取得收入无关，应调增应税所得额。
03.
个人所得税风险
根据财税〔2003〕158号规定，企业无偿借款给个人投资者，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
注：自然人无偿借款给企业，自然人没有取得收入，不需要交个人所得税。
三、公司向个人借款支付利息时，五个涉税注意点
