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答：参加培训的差旅费，计入培训费，因为这属于“企业组织的职工外送培训的经费支出”，按照《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建[2006]317号）规定：（五）企业职工教育培训经费列支范围包括：
1．上岗和转岗培训；
2．各类岗位适应性培训；
3．岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；
4．专业技术人员继续教育；
5．特种作业人员培训；
6．企业组织的职工外送培训的经费支出；
7．职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；
8．购置教学设备与设施；
9．职工岗位自学成才奖励费用；
10．职工教育培训管理费用；
11．有关职工教育的其他开支。
答：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告【2019】第39号）第六条相关规定：
允许抵扣进项税额的国内旅客运输服务凭证，除增值税专用发票外，只限于增值税电子普通发票，和注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票。所以最好还是要打印行程单。
答：如果是一般纳税人，当月的就把记账联发票附在确认收入凭证后面；如果是跨月，当月确认收入，作未开票收入；在申报增值税时，填未开具发票销售额栏。等开票当月账务处理冲红上月未开票收入，再做一笔正数收入，票据附在开票当月，申报增值税时，未开具发票销售额填负数。
如果是小规模，账务处理同上，但是申报增值税就要到大厅申报抵减上次已申报的未开票收入。
答：假如8月份收到一张专票，已抵扣做账：
借：管理费用 90
应交税费——应交增值税——进项税额 10
贷：银行存款 100
9月因为有问题，开了红字给我们，退款给我们
借：银行存款 100
贷：管理费用 -90
应交税费——应交增值税——进项税额转出 -10
然后在申报表里面填进项税额转出即可。
答：不需要盖公章
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