荣获全国内部审计最高荣誉，东实集团是怎么做到的？

当被问及东实集团内审工作的“经验做法”时，该负责人介绍：“坚持和加强党的领导是做好审计工作的根本保证，是审计监督的最大信心和最大底气。”为进一步完善内部审计管理体制机制，强化内部审计监督，东实集团建立了由集团党委、董事会领导、董事长直接分管的内部审计领导体制，积极构建“集中统一、全面覆盖、权威高效”的审计监督体系，形成了以全面审计为核心、以经济责任审计为重点、以专项审计为补充的审计机制，先后共出台审计制度7项，推动内审制度建设，确保东实集团审计工作的规范性和高效性。

值得一提的是，在人才队伍建设方面，东实集团审计部配备了审计师、国际内审师、注册会计师、会计师、注册税务师、法律执业资格、工程师等职业资格的审计人员，在做好内外部培训同时，还积极参与市审计局审计、市委巡察、市纪委跟岗锻炼，不断拓宽审计人员工作思路，有效提高了业务能力。

“东实集团业务领域各有不同，对审计工作的专业性、规范性、精准性要求较高，为解决审计资源的供需矛盾，集团积极创新审计组织模式。”该负责人说。

一方面，创建“第三方+内部骨干”组织模式。根据需要，聘请第三方专业咨询机构，以其独立、专业的视角检视存在问题风险；同时，充分利用集团内专业技术骨干，作为审计组成员或组织跨部门的讨论会。通过此种模式，能有效克服专业力量不足问题，为内审工作高质高效开展保驾护航。另一方面，建立“纪审联动”机制。在东实集团内部建立统筹协调、双向配合的“纪审联动”机制，审计在开展项目时从纪检监察部门获取相关信息，助力审计高质高效开展；在审计报告出具后抄送纪检监察部门，实现“资源共享、成果互用、信息互通”，增强监督合力。针对审计发现的突出问题，纪检监察部门与审计部门共同开展调查研究，系统解决体制、机制性问题，提升经营管理水平。

尤为关键的是，东实集团结合发展实际，积极推进研究型审计，把对政策、制度、机制、经营规则的研究作为审计的前置准备。结合东实集团多元化发展实际，深入研究各类审计对象的行业特点、政策措施、易发问题，以风险为导向突出审计重点，更精准地揭示问题，更深入地剖析原因，更有针对性地提出意见建议，推动加强管理、完善制度。

同时，在总结审计实践的基础上，通过校企共建，与广东财经大学合作开展审计课题研究，并已形成论文成果《新形势下内部审计人员职业精神与专业能力研究》。下来，东实集团将以审计项目为依托，根据审计对象的行业情况、业务特点、经济背景等，重点关注体制机制问题，紧密联系审计工作的实际需求，明确理论研究的方向、目标和重点，加强与高校的合作，做深做实研究型审计。

“高质量的审计监督，不仅体现在常规审计项目中，更体现在面对急难险重项目、重大工程项目审计时，东实集团也有自己的‘经验’。”该负责人表示。

一是紧盯急难险重项目。如疫情期间的健康驿站项目，审计全程跟踪健康驿站运营管理有关工作，列席健康驿站项目工作组工作会议，跟踪健康驿站防疫物资管理检查。2022年底，对健康驿站物资管理情况开展专项审计，促进规范物资管理，提高资金的使用效率，为疫情防控提供有力保障。如援疆项目，为了确保中央决策部署有效落实，在2017年、2019年和2022年派出审计组对项目开展全面审计、整改跟踪审计，切实保障援疆项目健康发展。二是推行重大工程项目审计时点前移。2022年组织印发了《关于进一步加强重大工程项目审计监督、提升审计独立性的通知》，切实解决了结算后再审计问题款项难以要回、整改难以到位的问题。近年来，东实集团已开展东莞国际学术交流中心项目、体育路东实停车楼项目、莞香名牌街项目、东南部卫生填埋场项目（二期）等项目审计，促进建设单位在基本建设程序、工程质量、投资控制、资金支付等方面进一步规范管理，有效提升建设管理水平。

狠抓整改落实，构建整改长效机制，保证工作闭环，是东实集团一以贯之的工作要求。

在审计过程中，对审计发现的问题实行销号管理,既立足“当下改”，更强调“长久立”，不断推动建立健全管理体制机制。坚持把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来，动真碰硬推动审计整改责任落实，将审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据，纳入集团各部门及下属公司年度绩效考核指标中，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的，要严肃问责，并建立审计整改长效机制，真正做到“治已病，防未病”打通审计监督“最后一公里”，强化审计整改“下半篇文章”，实现工作闭环。