问:贯彻 ，着力推进高质量发展，推动构建新发展格局。
近日，为进一步落实集团公司“属地强化年”的相关要求，提升财务管理职能，有效防范和化解重大财务风险，集团公司主办了2023年度新开项目财务策划评比活动。
此次评选分为初评和复评两个环节，初评阶段对公司2023年所有新开项目财务策划完成率、策划质量、指导实践进行综合打分，占比40%；复评阶段为现场展示环节，通过PPT汇报+现场资料进行展示，并由现场评委匿名打分。在两个环节中，公司参评项目完成度好、质量高、指导性强、亮点突出，最终以优异成绩获得项目策划优秀单位。
荣誉证书
为确保财务策划质量，南昌公司严格按照集团下发的《关于进一步加强新开项目财务策划指导意见的通知》要求，对所有新开项目均进行了财务策划，且根据指导意见，细化制定了南昌公司《新开项目财务策划方案》模板。 在此次评比中，由公司财务部牵头，对2023年所有新开项目按照模板要求重新进行策划，理清策划重点，以实际指导项目管理为根本目标，将财务管理关系、项目全生命周期的资金流预算、合同特殊条款分析、税务筹划方案和风险管控预案、重要指标预计完成情况等内容分类制定策划方案。建立动态管控纠偏制度，每季度以策划数据和实际金额进行差异对比，分析偏差原因、制定纠偏措施，避免策划方案一成不变，缺乏实际指导意义。
下面以公司抚生路学校项目为例，展示新开项目的项目财经概况、财务核算策划、财务核算策划、资金管理策划、税务管理、风险预测与应对等六个方面内容。
01
项目财经概况
抚生路学校（EPC）总承包项目包含两栋单体建筑，一栋综合教学楼和一栋复合楼。项目位于南昌市西湖区抚生路以西，洪城路以南，与所属南昌公司为同一行政区划，受西湖区监管，是南昌公司划转城建集团后的第一个西湖区项目，对属地经营、滚动开发具有重大意义。
本项目建设单位为南昌市西湖区城投。按合同约定项目存在预付款，金额为合同额的10%。预计在2023年12月，当实际完成的计价产值达到本合同金额的60%，预付款会开始全额抵扣工程款。
项目的月进度款支付比例为70%，竣工验收后付至85%，西湖区财审后支付到审批结算额的97%。经测算，本项目预计2024年7月竣工验收合格，于2024年11月财审结束。
项目的总体财务策划思路流程：
一、项目部收到设计图纸后，立即进行图纸会审和设计交底，并形成会议纪要。
二、工程部根据合同内容、施工图纸，编制施工总进度计划，明确各阶段时间节点。
三、物设部根据总工期进度计划编制相应的工料分析，分解测算各时期项目施工过程中物资、设备、劳力的投入情况。
四、成本部根据工程部算量结果和总工期进度计划编制工料机分析，根据工料分析的结果测算项目预计总成本，并分解到施工各个阶段。
五、财务人员根据月度、年度预测数据，分析、提取成本明细，制作项目全周期收支成本表，同步预测对上计价收款和对下付款情况，最终形成项目财务策划。
02
财务核算策划
抚生路学校项目不设立分公司，核算账套在南昌公司下设置，两者之间的经济关系直接以南昌公司名义开展，过程通过内部往来科目核算。项目部设置常驻会计人员一名，主要负责项目日常财务工作；会计主管由第九项目部副总会兼任。
项目日常会计业务核算流程：项目部全员提单，单据主要来源于计划部、财务部和设备物资部。专业及劳务分包的单据由计划部负责入账，设备物资主管采购材料和机械租赁，财务部主要负责工资的计提和发放、水电费预缴等工作。待所有单据录入，经项目相关人员审核，提交共享通过后生成凭证及付款。
在项目成立初期，通过集中培训，指导项目部各业务人员提单。财务人员在业务中对审核单据负责，关注单据流程，及时发现并解决问题，不依赖共享中心审核，从而降低单据驳回率。
03
项目成本策划
成本测算是以项目进场后物设部进行市场调查、询价，成本部根据以往工程项目名册内挑选优质供应商进行成本测算为依据编制的。成本拆分为劳务分包、专业分包、材料费、机械设备租赁费、管理费及其他6大类。
04
资金管理策划
项目在设立初期，按业主要求开立由南昌公司、西湖区城投、南昌农商银行三方设立的监管账户，用于接收业主的专项资金。业主付工程款时项目财务人员持业主支付同意书前往农商行拨付资金。学校项目不涉及跨地区税收问题，项目所有税费均由公司统一缴纳。故本项目无需办理个税卡。同时，本项目无备用金支取。
资金对于项目顺利开展经济活动具有重要的支撑作用。而项目主要资金来源于计价工程款和投标保证金流入。
项目付款方式主要是票据支付和现金支付。因工期顺延资金流出节点发生改变，对下付款时间节点也同步顺延。后续为追赶工期导致成本增加，资金总流出也同步增加。为提高资金使用效率，项目应优先选择票据付款方式，最大程度地节约资金成本，加快资金的周转率。
针对项目回款慢的问题，项目需对每笔业主回款做好充分规划，账户资金充足时上存部分金额至公司，物资部大额资金支付最大限度地利用票据付款方式，降低资金占用率。
05
税务管理
本项目根据不同进度节点，在业主付工程款前，按照计价单金额申请开具增值税普通发票。前期在项目投标过程中，业主及财政局多次要求中标单位需设立分公司，项目部通过公司在西湖区的资源优势，不设立分公司，应交税费合并在公司进行缴纳。
06
风险预测及应对
因南昌西湖区城管检查严格，项目必须拿到施工许可证才能正式开工，以至项目前期只能做一些基础临建工作，实际开工时间晚于合同计划时间。其次由于抚生路学校项目地址临近赣江，地下水量较大，且7、8月南昌雨水充沛，而项目附进市政排水口只有一个，排水进度缓慢，在进行桩基及土方施工时容易造成坑内积水严重，影响施工进度，有合同违约风险。
应对措施：针对本项目工期较紧，项目部应及时合理安排工程施工计划，加大周转材料和劳务投入，按合同条款履约。
答案：新发展理念
供稿：公司财务部吴芳、党委工作部陈琨、第九项目部尹雯雯
编辑：胡天谱
审核：黎 明
