一、六种模式全景图
二、逐模式操作详解与注意事项
1. 9610 模式（跨境电商零售出口）——“直邮小包”操作流程：
企业备案：在海关办理跨境电商企业备案，获取资质。
清单核放：提交《申报清单》，海关审核放行。这一模式支持“秒级通关”。
汇总申报：每月15日前，将上月清单汇总生成报关单，用于退税和结汇。
注意事项：
退税门槛：9610可以退税，但必须是一般纳税人且有合规进项票（增值税专用发票）。若无票，则只能享受“无票免税”（免征增值税），但无法退税。
物流选择：适合邮政小包、国际快递等直发渠道。单票价值在5000元人民币以内且不涉证、不涉税的商品，可简化统计，无需汇总报关。
风险点：不要虚报品名。9610清单虽快，但海关系统会进行风险分析，低报价格或伪报品名容易被布控查验。
2. 1210 模式（保税跨境电商出口）——“入区退税”操作流程：
企业备案：电商企业、物流企业、支付企业向海关备案，并在特殊监管区域（如综保区）开设海关电子账册。
备货入区：货物批量从国内进入保税区，报关后即可申请入区即退税（这一点相比9810更优）。
订单出区：境外消费者下单后，在区内打包，经“三单比对”后申报出区清单，离境配送。
注意事项：
适用场景：适合高频次、备货集中的卖家，比如在韩国、日本等近洋市场有大量库存的卖家。
资金占用：虽然退税快，但需要提前将货物运至保税区，会占用物理库存和资金。
3. 9710 模式（跨境电商B2B直接出口）——“线上B2B大货”操作流程：
备案：企业在海关注册登记，并在企业类型中标识为“跨境电商企业”。
电子申报：受委托的报关行通过系统申报，监管方式选择“9710”。
上传单据：必须上传交易平台生成的在线订单截图，证明这是真实的线上B2B订单。
实货放行：海关审核单货后放行。
注意事项：
结算：资金结算必须通过电子支付系统（如第三方支付、银行转账），且收汇水单的付款人需与报关单的境外收货人一致，否则需提供代付证明。
4. 9810 模式（跨境电商出口海外仓）——“FBA备货”操作流程：
海外仓备案：企业需在海关办理海外仓备案（如果是亚马逊FBA，属于租赁海外仓，需要提供租赁协议）。
报关出口：凭“9810”报关单申报出口，货物发往海外仓。
离境即退税（预退税）：这是2025年新政策的核心。货物报关离境后，即使还没在亚马逊上卖掉，也可以先申请退税（这叫出口预退税），不需要等到实际销售完成。
后续核算：货物在海外仓实际销售后，需在核算期内（税务机关办结退税的次月1日至次年4月30日）进行核算。如果实际销售金额与预退税金额有差异，需要调整补税或退税。
注意事项（极其重要）：
核算节点：最晚必须在次年4月30日前完成核算。如果逾期未核算，税务机关会追回已退税款，且后续销售后只能重新按普通退税走，不能再享受“离境即退税”。
单证留存：货物实现销售后15日内，必须留存销售佐证资料（如亚马逊后台销售记录、海外仓出库单），以备税务局核查。如果销售未完成，也要如实申报，届时需全额缴回预退税。
适用主体：适合做亚马逊FBA、Wayfair等平台的卖家。
5. 0110 模式（一般贸易）——“传统大贸货”操作流程：拥有进出口经营权的外贸企业，按照传统报关流程，提交发票、装箱单、合同等，通过海关H2018系统申报。货物离境后，凭增值税专用发票申请退税。注意事项：
货单一致：0110模式对合规要求最严。合同流、货物流、资金流、发票流必须完全一致。
品名匹配：出口报关单上的品名必须与进货发票上的品名完全一致（包括型号、规格），一个字都不能差，否则无法退税。
买单出口是大忌：很多跨境电商卖家没有进出口权，买别人的单证出口，风险极高，极易被认定为“骗取出口退税”或“隐匿收入”。
6. 1039 模式（市场采购贸易）——“无票出口”操作流程：
开设个体户：在国家指定的39个市场采购贸易试点区域内注册个体工商户（如义乌、花都、常熟等）。
主体备案：在采购地海关办理备案，并在联网信息平台注册。
组货报关：单票报关货值不超过15万美元，实行简化归类申报。
免税/完税：免征增值税（不退税），按核定征收缴纳个人所得税（税负极低，约出口额的0.4%-0.5%）。
注意事项：
采购地：货物必须是市场集聚区采购的，或者在联网平台录入商品信息，禁止将非试点采购的货物混入1039申报。
禁限商品：国家禁止或限制出口的商品（如两用物项、危险品、毒品类、部分防疫物资）不适用1039。
规模控制：个体工商户年出口额建议控制在500万人民币以内，如果超过容易强制转为一般纳税人，从而失去核定征收的优势。
三、组合法：如何根据供应链选模式？
在实操中，很多卖家根据货源是否有票来动态组合：有进项票（增值税专票）+ 高货值 + 正规工厂首选0110或9710逻辑：通过退税赚取利润（退税率通常为13%），资金通过公账合规回流。无进项票 + 小商品 + 多品类首选1039逻辑：解决“无票出口”的合规问题，资金直接结汇到个体户账户，避免私人账户收款被冻结的风险。亚马逊FBA卖家首选9810逻辑：利用“离境即退税”政策，货物一上船就能拿回退税款，极大地缓解资金压力，要做好销售核算管理，避免逾期被追税独立站小包直发首选9610走邮政或专线小包，通过“清单核放”快速清关，如果采购成本较低且没有进项票，走9610的“无票免税”通道即可，没必要硬搞退税。
四、总结：适合你供应链才是最好的
票据齐全，请拥抱0110/9710，赚取退税红利；
做FBA，请拥抱9810，赚取资金周转时间；
无票且品类杂，请拥抱1039，解决合规生存问题；
做直邮小包，请拥抱9610，解决通关效率问题。
当前“金税四期”和跨境电商税务穿透式监管的背景下，买单出口、个人账户大量收汇的粗放时代基本结束，合理选择合适的海关监管方式，不仅是通关的需要，更是资金安全与税务安全的保障。
来源：公众号宏众智讯
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