针对企业所得税、个人所得税税负过高的现状，提供税筹方案如下：
因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税优政策，按照0.5%-3.5%征收，详情请咨询专业注册顾问13505691777方会计。在缴纳以上税费之后，个人独资企业账户中的款项即可自由支配。
对企业而言，在税收优惠区域注册个人独资企业的方式，既解决了企业承担过高个税税负的问题，又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且，企业全程只需要配合提供注册材料即可，其他事项由汉为全程托管服务，安全省心。
一、筹税原理及相关规定
根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）针对入驻的个人独资企业，按照收入10% 的利润率实行优惠税率，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。
个人独资企业个人所得税最新税率表
为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令2014年第35号）、《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）等文件的规定，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下：
应税所得率（最低值）：
行业 |
应税所得率 |
工业、交通运输业、商业 |
5% |
建筑、房地产 |
7% |
饮食服务业 |
7% |
娱乐业 |
20% |
其他行业 |
10% |
五级超额累进税率表（2018年10月1日起）
个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得适用）
级数 |
全年应纳税所得额 |
税率（％） |
速算扣除数 |
1 |
不超过30000元的 |
5 |
0 |
2 |
超过30000元至90000元的部分 |
10 |
1500 |
3 |
超过90000元至300000元的部分 |
20 |
10500 |
4 |
超过300000元至500000元的部分 |
30 |
40500 |
5 |
超过500000元的部分 |
35 |
65500 |
应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点），
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 0-500万（不含税收入）
税负变化表一览
年收入间(单位：万) |
月收区间 |
增值税 |
附加税 |
个税综合税率 |
增值税扶持比例 |
实际税负 |
30以下 |
3万以下 |
0% |
0% |
0.5% |
0% |
0.5% |
30-90 |
3万-7.5万 |
3% |
0.27% |
0.5-0.83% |
0.6% |
0.5-3.5% |
90-300 |
7.5万-25万 |
3% |
0.27% |
0.83-1.65% |
0.6% |
3.5-4.32% |
300-500 |
25万-42万 |
3% |
0.27% |
1.65- 2.19% |
0.6% |
4.32-4.86% |
500以上 |
42万以上 |
6% |
0.54% |
2.19- 3.5% |
1.2% |
7.53-8.84% |
备注：以服务业应税率为10%来计算的，月销售额10万以内免增值税。
有限公司与个人独资企业税收对比图:
税类 |
有限公司 |
个人独资企业 |
增值税 |
3%或6% |
3%或6% |
附加税 |
增值税基础上的10% |
增值税基础上的10% |
企业所得税 |
利润的25% |
无该项税目 |
股东分红个人所得税 |
分配额的20% |
根据营业额按分级税率代征，最高3.5% |
二、适用场景
1、定价转移：公司利润高，配套使用个独，作为公司业务合作对象。
2、业务转移：直接将现有业务转移到个独来进行，享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。
3、工资代发（工资/劳务/提成奖金等）：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。（比如：高管、股东、自由职业者、高净值人群、讲师、行业专家、专业顾问、设计师等）
三、案例说明
假设合肥XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司）年收入在500万，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立合肥XX建筑设计事务所（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：
A公司 |
B企业 |
增值税： 500/1.03*0.03%=14.56万元 |
增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元 |
企业所得税：300*25%=75万元 |
企业所得税：个独不缴纳企业所得税 |
个人所得税（分红）：（300-75）*20%=45万元 |
个人所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元 |
税款合计： 14.56+75+45=134.56万元 |
税款合计：14.56+10.51=25.07万元 |
分析：通过计算得知B企业的综合税率为：25.07/500=5.01%，而A公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为：134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达：109.49/134.56=81.14%。备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。
四、注册个人独资企业所需材料：
(一）个人独资公司注册需满足的条件
1、投资人为一个自然人;
2、有合法的企业名称;
3、有投资人申报的出资;
4、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件;
5、有必要的从业人员。
（二）个人独资公司注册需要准备的资料
1、投资人签署的《个人独资企业登记(备案)申请书》;
2、投资人身份证明;
3、投资人委托代理人的，应当提交投资人的委托书原件和代理人的身份证明或资格证明复印件(核对原件);
4、企业住所证明;
5、《名称预先核准通知书》(设立申请前已经办理名称预先核准的须提交);
6、从事法律、行政法规规定须报经有关部门审批的业务的，应当提交有关部门的批准文件。
7、国家工商行政管理总局规定提交的其他文件。
（三）个人独资公司注册的流程
1、咨询后领取并填写《名称 ( 变更 ) 预先核准申请书》、《指定 ( 委托 ) 书》，同时准备相关材料;
2、递交《名称 ( 变更 ) 预先核准申请书》，等待名称核准结果;
3、领取《企业名称预先核准通知书》，同时领取《企业设立登记申请书》;经营范围涉及前置审批的 (具体项目参见北京市工商行政管理局印制的《北京市企业登记前置许可项目目录》 ) ，办理相关审批手续;
4、递交申请材料，材料齐全，符合法定形式的，等候领取《准予行政许可决定书》;
5、领取《准予设立登记通知书》后，按照《准予设立登记通知书》确定的日期到工商局交费并领取营业执照。
五、个人独资企业的形式：
合肥XX建筑设计工作室
合肥XX企业管理事务所
合肥XX创意策划中心合肥XX贸易商行
合肥XX科技服务中心
全程提供工商注册、注册地址、落实政策文件、以及每月报税/开票/银行/免检/应对工商检查等各项当地服务，一站式托管，全程无忧。详情请咨询专业注册顾问13505691777方会计.
