个人养老金制度已进入“全面实施”阶段。
近日，不少投资者都非常关注五部门联合发布的《关于全面实施个人养老金制度的通知》（以下简称《通知》）。针对大家感兴趣的制度变化，我们通过十问十答的形式来一一解读。
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个人养老金是什么？
个人养老金制度是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。作为对基本养老保险和企业（职业）年金的重要补充，个人养老金旨在提高老年收入水平和生活质量，是推进我国多层次、多支柱养老保险体系建设的关键一环。
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哪些人可以参与个人养老金制度？
《通知》中明确，自2024年12月15日起，在中国境内参加基金养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。
且税收优惠政策覆盖人群范围从原先36个先行城市（地区）扩大至全国。
数据来源：人社部三季度新闻发布会，截至2024年9月底。地图审图号GS（2023）2767号。
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投资个人养老金的好处有哪些？
个人养老金最大的特点是个人自愿，市场化运营，所有缴费完全由个人承担，对应的账户权益归个人所有。
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个人养老金具体如何享受节税？
缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除，每年最高可节税5400元。
投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
领取环节：个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
至于每个人具体可以抵扣多少个税，需要结合个人工资来看：
图：各档次税率对应的节税金额
注：测算仅供一般参考，具体请以实际情况为准。
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个人养老金如何参与？
其实建立个人账户并取得退税的流程非常简单，大部分大型国有银行和商业银行都支持开立个人养老金账户。参加个人养老金只需要开设两个相互唯一对立的账户：一个是在信息平台建立个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等；另一个是在银行开立或者指定的个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益等。
开户后存入12000元，可以购买指定的金融产品，也可以仅储蓄。第二年在个人所得税汇算清缴期间，添加个人养老金扣除这一项，就可参与退税。
缴纳进个人养老金账户的资金和增值收益，将在退休时像退休金一样领取，领取时需要缴纳3%的个税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
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个人养老金节税如何操作？
个人养老金现在退税流程已全面升级，个税APP上线了“一站式”申报（免下载凭证）新功能，可以直接获取个人养老金管理服务平台的个人养老金缴存信息并申报个人养老金个税扣除，无需下载个人养老金缴费凭证，五步即可完成申报。
左右滑动查看步骤
一站式个人养老金申报
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什么情形可以领取个人养老金？
个人养老金资金账户封闭运行，原有制度规定参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金：1）达到领取基本养老金年龄；2）完全丧失劳动能力；3）出国（境）定居；4）国家规定的其他情形。
新规中增加了参加人“患重大疾病”、“领取失业保险金达到一定条件”、“正在领取最低生活保障金”等领取条件。
参加人达到领取条件，可以通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和商业银行等途径提出申请并经核实后，由商业银行将个人养老金发放至本人社保卡银行账户。如遇参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。
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个人养老金购买基金产品有何优惠？
为助力养老第三支柱建设，推动个人养老金体系发展，基金公司纷纷推出了针对个人养老金单独设置的养老基金Y份额。通常Y类份额的管理费、托管费仅为A类份额的5折，一定程度上提升了参加人的费后收益。
所以在个人养老金账户中购买基金产品可享受两大优惠，一是可以享受税收递延优惠，二是在管理费和托管费上具有一定的费率优惠。
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想要省税，要关注哪些关键时间节点?
个人养老金账户节税有两个重要的时间节点：
● 当年12月31日之前：当年缴费截止日
开立个人养老金账户，年底前转入资金享受当年度税收优惠，最高可省5400元（不包括领取时需缴纳的税收金额）。可使用账户内资金购买符合规定的公募基金等金融产品。
● 次年3月1日—6月30日：个人所得税年度汇算时间
综合所得年度汇算开启，可登录个人所得税APP，导入缴费凭证完成办税。
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个人养老金可以买什么？
目前个人养老金的可投资范围得到扩容。《通知》中规定，个人养老金产品在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金产品基础上，将国债纳入个人养老金产品范围，将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录，投资者可以通过符合条件的基金公司、商业银行、保险公司进行咨询。
未来，金融机构将被鼓励研究开发符合长期养老需求的个人养老储蓄、中低波动型或绝对收益策略基金产品等金融产品，合理确定个人养老储蓄的期限和利率。
东方红资产管理养老FOF基金经理陈文扬表示，个人养老金制度全面实施将提高个人养老金的缴存吸引力，提升个人养老金产品的投资体验，无论是对资本市场还是社会公众个人都是有利的。
从资本市场角度，个人养老金是长期资金，随着个人养老金制度推广至全国，将推动更多长期稳定资金入市，促进资本市场的健康稳定发展。从个人角度，个人养老金是事关千家万户的钱，全面实施将有利于提升社会公众的养老储备意识，帮助他们更加从容地面对未来的养老生活，并通过养老投资分享经济发展成果，以争取实现个人养老金长期保值增值。
从本次个人养老金制度全面实施的优化方向来看，首先，是从试点城市覆盖到全国，拓展了人群；其次，新增了一系列特殊情形可以提前领取，增强了个人养老金对个人生活的保障厚度；最后，纳入了包含指数基金等新产品，进一步丰富了缴存人群的个人养老金投资选择。
在个人养老金产品选择方面，虽然指数基金具有特征鲜明和费用上的优势，但养老FOF亦有独到特色。指数基金作为被动产品，适合有一定投资基础的投资者，需要在参与前就对底层指数的特点有基本了解，并有能力自主做资产配置。而养老FOF产品属于主动管理，将资产配置和基金选择的作用糅合在一起，适合不想在养老投资上花太多业余精力，希望“自动巡航”的投资者。
东方小红
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