我们很多做外卖和餐馆生意的客户特别关注自己纳税的情况，尤其是有关VAT(增值税)方面的问题。这些客户经常问到：是否要注册VAT，怎样正确向税务局缴纳VAT，VAT登记的限额如何计算等等问题！
在这里，我们就这些常见的问题，为各位客户朋友做一些解答：
01. 我做生意已经缴纳了很多税，为什么还要缴纳增值税（VAT）？
首先您要明白不同税务的目的：
税务局通常向个体经营者收取个人所得税（Income Tax），向公司收取公司盈利税（CorporationTax）：只要您做生意，而且有盈利，每个财政年度就必须缴纳相应的税务！
关于增值税VAT（有些地方也称为消费税）：这项税务是政府向每一个消费者收取的费用，其目的是为了管理公民的消费习惯，治理消费引起的环境污染，稳定消费市场的秩序等等。但是政府无法向每一个买东西的消费者直接收取这笔费用，所以就要求商家代替政府向消费者收取这笔费用。而且，值得注意是，并非所有商家都需要注册并收取VAT。
02. 对于我的生意来说，注册VAT有什么好处和坏处？
先说优势：如果您注册了VAT ，您的生意就更有社会公信度，这在增强您公司声誉的同时也可以引起客户的信赖。
劣势的话，就是您要向客户收取更多的钱，所以对于客户来说，您出售的东西的价格就失去了竞争力！
03. 是否要注册VAT（增值税）？
这要根据您外卖和餐馆的VAT Taxable Turnover（当缴纳增值税的销售总额）来决定。简单来说，您店铺的营业总额在任何12个月内超过了£85,000，那么就必须注册VAT!
需要特别说明的是，税务局所设定的额限£85,000，不是每年的免税额度，也不是说这次达到了额限下次又低于了这个额限度就不用再交VAT了。一旦注册了VAT，您的生意就要持续按照相应的VAT政策缴纳增值税。只有在注销VAT的情况下才能够免交增值税。
HMRC(税务局)的具体规定如下：
如果您的VAT Taxable Turnover在任意12个月之内，超过了当前税局规定的注册额限£85,000，那么您就必须向HMRC注册VAT！
需要注意的是，这里的“12个月”不是指固定的税务年（每年的4月6日到次年的4月5日），也不是指固定的公历年（每年一月份到十二月份），而是任意“连续的十二月”，比如说，去年的6月1日到今年的5月30日，或是今年5月1日到明年的4月30日。
04. 如果注册了VAT，怎样缴纳VAT才最划算？
对于注册了VAT的外卖和餐馆而言，按照“优惠税率政策”（ Flat Rate Scheme）来缴纳增值税（VAT），通常最为“划算”！
需要说明的是，税务局设定了不同的VAT Scheme （增值税缴纳政策）。我们的客户涉及最多就是Flat Rate Scheme 和Standard Rate。我们在这里，将Flat Rate Scheme称为“优惠税率政策”，将Standard Rate称为“标准税率政策”.
05. 什么是“优惠税率政策”（Flat Rate Scheme）？
简单来说，VAT优惠税率政策”（ Flat Rate Scheme）的引用是為了简化中小型企業纳税的流程。如果您在销售的时候，在净销售额的基础上按照20%的税率向您的客户收取了增值税（VAT），在履行优惠税率政策的情况下，您只需要向HMRC缴纳一笔较低税率的VAT。這個政策操作簡便且能够挣得額外的收益，因此在注册了VAT的外卖和餐馆生意中倍受欢迎。
06. 我注册了VAT，在什么情况下才能按照“优惠税率政策”（ Flat Rate Scheme）缴纳增值税？
首先来说，您的店铺在任意12个月内的营业总额，在低于£150,000（不含VAT 的额度）的情况下，才能够继续实行“优惠税率政策”。通常情况下，您的营业额一旦超过这一额度，甚至是在£150,000（不含VAT 的额度）左右的时候，您还可以暂时继续使用这一政策。但是需要注意的是，此时HMRC就会对您的生意进行审核，必要的情况下，会通知您放弃这一“优惠税率”去履行更高税率的增值税政策。
如果您的营业总额达到了£230,000（包含VAT的额度），那么您就必须放弃“优惠税率政策”（Flat Rate Scheme），去履行税率为20% 的标准增值税政策。
07. “优惠税率政策”（Flat Rate Scheme）的税率是多少？
针对餐饮业，尤其是外卖和餐馆，HMRC为“优惠税率政策”设定的税率为12.5%。
但是“第一年注册”该政策的店铺，可以按照11.5%的折扣税率缴纳增值税！
打个比方：
您出售餐点的价格（净值Net Amount） |
£50 |
应该收取的增值税(VAT 20%) 为 |
£10 |
客户应该支付的总餐费Gross Amount |
£60 |
“优惠税率政策”（ Flat Rate Scheme）第一年税率 |
11.5% |
支付给HMRC的VAT – 11.5% of £60 |
£6.9 |
从客户收取的VAT |
£10 |
您从VAT中的收益 |
£3.1 |
08. “优惠税率政策”（Flat Rate Scheme）有什么好处?
优势：
a. 实行了“优惠税率政策”，您的生意每年可以从VAT 政策中获取大笔的额外收入。
b. 如果是新的生意，第一年的增值税的税率会更低。
劣势：
您进货时，支付给供应商的VAT，不能够向HMRC申请索回。
09. 接手新的店铺后，是否要缴纳VAT（增值税）？
这要根据之前店主的VAT注册情况来确定。
如果之前的店铺已经注册了VAT，那么，您接手这家店铺后，通常情况下需要继续注册VAT，并且履行相同的VAT Scheme的(增值税计划)。
Sophie Lin FCCA 英国注册会计师
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