新首相承诺立即减税，人民希望 or 空头支票？- 大数跨境

英伦会计汇

2022-09-07

导读：特拉斯的减税计划将会如何影响我们？

在昨天9月5日，利兹·特拉斯Liz Truss成功当选了英国的新任首相，她也是英国历史上第三位女首相。特拉斯在竞选胜利的演说中提到，她将提供一个大胆的计划——立即减税计划，以削减税收和发展英国的经济。并且，特拉斯还明确表示在她的总理任期内不会有 "新的税收"。

在昨天腾邦每周税务简讯中，我们简单地介绍了这位新首相的“立即减税”（Cut Taxes Immediately）计划。

本篇，腾邦将为您更深入地解析特拉斯的立即减税计划有哪些，这些计划将会如何影响我们个人以及企业的税务支出。

降低增值税率（VAT）

增值税是特拉斯的“立即减税“计划中最主要的一部分。

在英国的商家们可能对增值税不陌生了，增值税（VAT）是对增值税注册企业销售的大多数产品和服务征收的一种税。具体来说，英国增值税的征收对象包括：

货物和服务（服务是指除供应货物以外的任何东西）
租用或出借货物给某人
出售商业资产
佣金
出售给员工的物品--例如食堂饭菜
因个人原因而使用的商业物品
“非销售"，比如说易货贸易、部分交换和礼物

如果企业的增值税应税营业额超过85,000英镑，就必须进行增值税登记。按目前的规则，大多数商品和服务都按20%的标准税率来征收增值税。一些商品是免征增值税的，比如主食、书籍、儿童服装和月经用品，其他商品的税率较低，为5%。

当新首相上任后，该规则可能会有进一步的变化。

特拉斯表示，她正在考虑将增值税从目前20%的标准税率降低5%或2.5%。

根据财政研究所智囊团的分析，削减5个百分点的成本估计为每月32亿英镑，即一年380亿英镑。如果增值税真的全面降低5%，那么，该举措会为每个家庭每年节省1,300英镑。同时，该措施还会使通货膨胀率暂时降低约2%。

对于一些低收入者来说，这些人群通常把收入的很大一部分花在免征增值税的必需品上，所以，他们很难会看到减税的好处。相反，对于一些较富裕的家庭——即把更大的比例花在奢侈品或服务上的人群来说，他们可以看到该政策带来的显著节省。

个人所得税的变化

特拉斯还将通过扭转国民保险缴款率（NIC）的逐年增长，全面降低个人所得税。而降低国民保险缴款率，每年的成本为130亿英镑。

财政研究所（IFS）表示，这将全面提高个人收入，但这个方案也同时进一步提高了高收入人群的收入。通过估算，该计划将使最高收入者每年受益约1,800英镑，最低收入者受益约7英镑。

然而，很多人质疑这份计划是否公平，因为高收入者可以获得更高的收益。对此，特拉斯回答是："是的，它是公平的，处于收入分配顶端的人会缴纳更多的税，自然，当减税时，也不可避免地让那些高收入的人受益。因为我所关注的是经济的增长。而经济增长对每个人都有利。”

专家评论：

Quilter的税务和财务规划专家Rachael Griffin说。"特拉斯抢了很多头条新闻，她声称要在上任第一天就取消国民保险费的上涨。然而，到目前为止，她还没有提出任何建议，说明如何在不增加保险费的情况下，支付一系列政府计划的社会改革的费用，比如上任财政大臣提出的社会护理改革（social care reforms）"。

暂停征收绿色能源税

为了提供进一步的临时支持，特拉斯说她将 "暂时暂停征收绿色能源税"。根据Ofgem的数据，各种征税的组合使一个典型能源消耗的家庭每年增加153英镑的能源费用——尽管这个数字会随着时间的推移以及家庭能源消耗的变化而变化。

但在目前，特拉斯没有说明临时暂停的开始和结束时间，也没有说明哪些能源账单上的税款将被暂停。

企业所得税的变化

企业所得税是一种商业税费，在英国，企业所得税是针对居住在英国的公司以及在海外注册但在英国有常设机构的实体征收的税费。英国企业必须要按照其年度利润来计算税费，和个人所得税的计算方式类似。

2021年3月的预算案宣布，从2023年4月起，将年利润超过25万英镑的公司的主要公司税率从19%提高到25%。特拉斯希望取消它，她认为较低的税率将加强对在英国投资的激励，从而促进经济增长，帮助收回减税的一些初始成本。

该政策会对企业有什么影响？

专家评论：

牛津大学商业税收中心主任迈克尔-德维尔认为，税收确实与投资有关系："在跨国公司决定是否在英国设厂或投资，而不是在其他国家的背景下，那么有很多证据表明，税率确实在这个决定中发挥了作用。"

也就是说，该政策可能会增加商业投资并促进经济的 "供应方"。

养老金的变化

特拉斯以前曾做出过让三重锁定（triple lock）回归的承诺。在英国，数以百万计的居民看到他们的国家养老金收入的实际价值由于通货膨胀而下降，他们将寄希望于明年三重锁定的回归。由于通货膨胀继续飙升，国家养老金预计将有两位数的百分比的增加，为老年人提供保障。

专家评论：

Quilter的退休政策主管Jon Greer说："如果她想在未来几年保持保守党宣言中的三重锁定，并希望不增加任何其他税收并削减现有税收，那么特拉斯需要努力平衡账目。但是，特拉斯的减税计划，依旧让人质疑即将到来的社会护理改革将如何得到资助。"

家庭税的变化

目前，已婚夫妇或民事伙伴关系的人，如果收入低于目前12,570英镑的税收门槛，可以将10%的免税额转移给他们的伴侣。这可以使一对夫妇的税单每年减少多达252英镑。

根据特拉斯的计划，任何已婚或有民事关系的人都可以将他们的全部免税额转移给他们的伴侣，这可以为夫妻和家庭每年节省数百英镑的税款。

专家评论：

Quilter专家格里芬说："一个可完全转移的免税额将意味着，如果另一方因照顾家人而没有收入，那么另一方可以获得高达25,140英镑的免税收入。虽然这不是一个本质上的坏主意，但它未能帮助许多有两个工作父母的家庭。随着潜在的经济衰退迫在眉睫，这感觉是一个奇怪的政策，可能不会鼓励人们进入劳动力市场，从而促进经济增长。"

特拉斯的紧急税收和支出承诺每年可能花费超过600亿英镑，并可能使政府账户出现230亿英镑的赤字。很多专家警告说，特拉斯的计划事实上并不能帮助最贫困的人应对生活成本的上升。

以上这些都是目前的提议，还要看特拉斯怎么将这些提议转变为实际政策。一旦新政策落实了，腾邦将会及时为您解读。请持续关注英伦会计汇。

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