【腾邦小课堂】出售英国企业需要缴纳哪些税？

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在英国，出售公司或企业时，主要涉及资本利得税（Capital Gains Tax, CGT）。2025/26税年每人的资本利得免税为£3,000，超出部分按标准CGT税率征税：

• 18%：若在基本所得税档内；

• 24%：若超过基本所得税档。

资本利得税相关政策在2025年起迎来了重要变化。企业资产处置减免（Business Asset Disposal Relief, BADR）和投资者减免（Investors’ Relief, IR）的优惠税率及终身限额均已调整。

企业资产处置减免（BADR）

该政策也被称为企业家减免（Entrepreneurs’ Relief）。截至2025年9月，个人一生内可申请BADR的终身额度为100万英镑，超过部分将按标准资本利得税率征收：

• 2025年4月起：上调至14%；

• 2026年4月起：进一步提高至18%。

投资者减免（Investors’Relief, IR）

投资者减免面向的是未参与企业日常经营的外部投资人。该税务优惠的终身限额已于2024年10月30日起由1,000万英镑降至100万英镑；优惠税率同样经历调整——2025年4月起为14%，2026年4月起上升至18%。

对于申请以上两种资本利得税税务优惠的人来说，需在符合条件交易发生所在税年结束后，于次年1月31日的首个周年日前提交（例如：2025/26税年内的处置，截止为2028年1月31日）。