【腾邦税务小课堂】雇主可减免国民保险费？

什么是就业津贴？

就业津贴（Employment Allowance）让符合条件的雇主们每个税务年都有机会减少高达5000英镑的国民保险责任，英国政府设立它的目的是支持小型雇主的就业成本。

在春季预算中宣布，从2022年4月起，就业津贴从4000英镑增加到5000英镑。这意味着，在雇主每次发放工资时，您将支付较少的雇主第一类国民保险，直到津贴用完，或税收年度结束，以先到者为准。

请记住，5000英镑的津贴适用于您企业的，而不是员工个人。因此，例如，如果您在该纳税年度的雇主国民保险账单总额为5500英镑，您只需要支付500英镑的额外费用。

什么雇主可以申请就业津贴？

如果您符合以下情况，您就符合申请就业津贴资格：

✔️您在英国税务局已注册为雇主

✔️至少有一名雇员或至少有两名董事（Director）的工资高于第一类国家保险税的二级门槛

✔️ 雇主在上一纳税年度的第一类国民保险责任低于10万英镑

✔️如果您的公司是集团的一部分，该集团的第一类国家保险税的总额必须少于10万英镑，而且您只能针对一个工资单申请就业津贴

如果您属于以下情况，您就不能通过公司申请就业津贴:

✔️只有一名雇员的工资高于国家保险第二类门槛，而且该雇员也是公司的董事

✔️您的工作有一半以上是公共部门（例如，地方议会，NHS服务），除非您的公司注册为慈善机构

✔️如果您是一家没有任何雇员的公司的唯一董事，您不能就您的董事工资申请就业津贴

此外，值得注意的是，它不适用于IR35的缴款，所以不要把非工资工人（比如说承包商）包括在您的计算中，因为他们不计入10万英镑的门槛。

如何申请就业津贴？

您的索赔方式将取决于您是否使用英国税务局的基本PAYE工具或您自己的工资软件。

如果您是通过税务的基本PAYE工具，您需要：

1. 在首页的'雇主'菜单中选择正确的名字

2. 选择 "改变雇主资料"

3. 在'就业津贴指标'栏中勾选'是'

4. 如果你销售商品或服务，在被问及 "国家援助规则是否适用？"的时候——回答 "是"，然后选择适用于贵公司的商业部门

5. 如果你不销售商品或服务，回答 "不"，然后选择 "国家援助规则不适用"

6. 像往常一样将你的就业付款摘要发送给英国税务局

如果您通过自己的工资单软件进行申报：

您需要通过自己的工资软件提出申请，在您向税务局发送您的下一份就业付款摘要时，在 "就业津贴总结"（Employment Payment Summary ）栏中选择 "是"。如果您的软件没有就业津贴总结字段，您可以使用英国税务局基本PAYE工具代替。

如果您制造或销售商品，您将需要选择适用于你公司的 "最低限度国家援助规则 "的商业部门——即使您没有盈利。

如果您不生产或销售商品或服务（例如，你是一个慈善机构，一个业余体育俱乐部，或者你雇用一个护理/支持人员），选择 "国家援助规则不适用"。

操作略复杂？我建议雇主们最好可以详细咨询会计师。