資本收益稅(Capital Gain)是指與取出或放入信托時的資產價值相比，價值增長所產生的利潤所得稅。
什么时候需要支付资本收益税
當將資產放入信托時
以下其中一方需要支付資本收益稅：
1．出售資產給信托的那方
2．將資產轉給信托的那方(即委托人)
當將資產從信托中取出時
受托人一般要代表受益人支付出售或轉讓資產時所產生的稅。
但將資產直接轉給受益人的消極信托是不需要支付稅收。
有時將資產轉給其他人時是不需要交資本收益稅。這種情況通常是發生于某人死后終生利益結束。
受益人在信托中得到部分或全部資產
當受益人絕對占有信托資產時，比如：當他們達到一定的年齡，他可以告訴受托人怎麽處理資產。
像這種情況，當受益人絕對占有時，受托人根據市場價值來支付资本收益税。
非英国居住民信托
關於非英國居住民信托資本收益稅的稅條是比較複雜的，你可以咨詢專業的稅務人士。
計算總收益
受托人需要先算出總的應納稅收益才知道是否需要支付資本收益稅。
允許減免的費用
受托人可用以下這些費用來抵扣并降低資本收益：
1. 房產所產生的費用(包括管理費)
2. 支付專業人士的費用，比如律師費或付股票經紀人的費用
3. 改進房屋或土地來增加它們價值的費用。比如擴建溫室(但修理費和定期的保養費不算)
稅收減免
如果達到稅收減免的要求，受托人可以減少所要交的稅的或延遲交稅。
減免 |
詳解 |
私人住宅式減免 |
當受托人出售信托中的房產時，這房屋必須是信托中所規定的人的主要居住所，那麽受托人就不需要去交資本收益稅 |
企業式減免 |
如果受托人出售的資產是屬於受益人的生意用途，現已停止使用，受托人隻需要在合格的收益上支付10%的資本收益稅。受托人在出 售受益人至少佔5%的股權和有投票權公司的 股權時，也可減免。 |
持磚減免 |
當受托人轉讓資產給受益人(或其他受托人)，他們不需要納稅。接收方在出售該資產時是要交稅的，除非接收方也申請減免。 |
免稅津貼
衹有當總的應納稅收益超過免稅津貼額時，受托人才必須交資本收益稅。
用於信托的免稅津貼額：
1, £5,550
2, 當受益人是殘疾人 ，免稅津貼額可達£11,100
如果受益人多于一個，那麽采用較高的那個津貼額，即使其中衹有一個人是殘疾的。
津貼額從2015年4月6號起都是一樣的。
從1978年6月6號起，如果委托人委托建立多個信托那麽免稅津貼就要減少。
申報收益給稅局
如果你是受托人，需要通過Trust and Estate Tax Return對收益進行申報.
如果你采用郵寄方式遞，需要下載和填寫SA905表格.
如果你是受益人，你就需要通過Self-assessment tax return 來申報和付稅。
如果你是虧損的，你可以通過申報虧損給稅局來降低你總的應納稅收益。
虧損在這裏可以稱爲“允許虧損”
用虧損來降低你的收益
當你申報虧損時，你就可以在同年的收益中減掉虧損額這部分。
如果你總的應納稅收益還是高於免稅額，你可以用前一年未用的虧損額來降低收益。如果你總的應納稅收益額降低到免稅額，你可以把餘下的虧損額用於下一年。
申報虧損
你可以通過Tax Return來申報你的虧損。但是如果你從來沒有獲得資本收益并沒有注冊Self-assessment，你可以直接寫信給稅局。
你不需要馬上申報虧損，你可以在出售資產起的4年之内申報。
出售資產給家人或其他人所產生的虧損
你的丈夫，妻子或同性伴侶
通常當你把資產贈予或出售給你的配偶或同性配偶時，你不需要支付資本收益稅，但你也不可以申報虧損。
家人或有“關係的人”
你不可以扣除通過贈予或出售給家人的資產所產生的虧損，除非你所抵消的收益是來自同一個人。
這也適用于有關聯的人。比如生意場上的合作夥伴。
有關係的人
稅局把有關係的人定義為以下幾類：
1. 你的兄弟姐妹，父母，祖父母，孩子和子孫還有他們的丈夫，妻子和同性配偶。
2. 你丈夫，妻子和同性配偶的兄弟姐妹，父母，祖父母，孩子和子孫。還有和這些有關係人的丈夫，妻子或同性配偶。
3. 生意上的合作夥伴
4. 你所掌控的公司
5. 信托的受托人，其中你是委托人
申報資產的貶值
如果你所擁有的資產已失去其價值或“價值可以忽略不計”，則可以申報它的貶值。
如果你有任何關於信托資本收益稅的問題或其他稅務和生意上的問題，可以隨時來電咨詢我們騰邦會計事務所！
