英国皇家税务局HMRC终于公布了详细的指导意见，收入超过1万英镑的个体工商户将开始通过电子化形式进行报税。
新的所得税电子化框架将从2024年4月6日起强制实施，HMRC呼吁个人、税务代理和会计师积极开始使用该系统进行报税，通过这些使用经验，解决系统上的出现的问题。
税务电子化（MTD，Making Tax Digital）是政府计划的一个关键部分，使个人和企业更容易获得正确的税收，并保持他们的事务。该计划旨在将英国皇家税务局（HMRC）转变为一个高度先进的税务管理机构。这对设在英国的公司和企业来说是一个审查和更新其会计流程的绝佳机会。
MTD对您业务的影响
腾邦认为MTD税务电子化计划对业务的影响主要有以下两个方面：
第一，对保存数字记录的新要求。
作为一家总部设在英国的公司，你必须使用功能兼容的软件来保存你的记录和账户，对于已经具有兼容软件的记录和账户必须保持这种状态。英国政府会在实施这些变化之前给企业一个宽限期。
第二，对数字链接的新要求。
如果数据或信息是贵公司数字记录的一部分，所有信息和数据在应用程序、服务或软件程序之间的传输都应该是数字形式的。只有数字，数据或信息可以被修改或转移。这些变化或修改必须能够被联系起来，以显示相同的数字轨迹。
据HMRC称，一些普通合伙企业必须在2025年4月6日前满足所得税数字制作的要求，所有其他合伙企业必须在稍后加入该系统。每个企业，无论所有者是否相同，都需要自己的期终报表。
在确认报表之前，将有可能进行会计调整、税务调整，以及申请减免或津贴。然后，新的MTD软件似乎是在调整提交的季度报告。
根据HMRC的说法，"这些调整将修正你通过季度更新发送的数据"。简单地说，英国的企业必须在如何创建、共享和存储数字记录上下功夫。
同时，根据MTD要求，增值税注册企业必须以电子方式保存某些记录并使用软件提交增值税申报表。如果不这样做的企业可能会被罚款。
这些处罚意味着，如果英国增值税注册企业不使用功能兼容的软件通过 API 向 HMRC 提交英国增值税申报表，则每年可能面临高达 1,600 英镑的罚款。
此外，在增值税合规流程中没有明确的数字链接传输数据，每年也将可能面临高达 5,475 英镑。同样也适用于未能以数字方式保存所需增值税记录的情况。
如果确保业务符合MTD要求
为了避免因税务电子化不合规而受到处罚？合规的做法：
您必须注册MTD；
您必须使用功能兼容的软件提交增值税申报表；
您必须以数字方式保存记录；
您必须使用数字链接来传输或交换数据。
腾邦建议
当然，不少读者也很关注MTD对中国卖家的影响。其实大家不需要太过于担心。
首先，英国税局推行电子化申报MTD的本意是为了简化申报流程，使广大纳税人能够更加直接的掌握本企业的税务信息，便于财务人员对申报记录进行归档管理，对税号的管理更加便捷，并不是增加程序，造成报税的困难；
其次，大部分中国卖家的税务工作交由第三方会计师事务所管理，所以如果卖家选定了一个专业合规的税务服务商，那么所有申报交由税务代理操作，MTD本身对卖家并不会产生实质影响，您只需要在季度申报后，妥善保管您的申报报告即可。
腾邦会计事务所作为拥有多年税务经验的会计事务所，为确保跟随MTD的政策改革，并为MTD做好完全准备。几年前我们就已拥有了一个经过认证并可直线连接HMRC报税系统的会计软件。该软件可以满足并保障客户对MTD的政策改革的顺利执行。
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