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关注：个人养老金实施办法系列分享之一

社保金融发展论坛

2022-11-08

导读：11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会五部门联合发布《个人养老金实施办法》，在《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）基础上，明确和强调哪

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11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会五部门联合发布《个人养老金实施办法》，在《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）基础上，明确和强调哪些具体内容？从本期开始整理并进行系列分享。本期主要内容：个人养老金等3个概念的定义、4类适用对象、2条个人养老金账户开立路径、2条个人养老金资金账户确定路径、缴费标准及方式、个人养老金资金账户封闭运行有关重点。

《个人养老金实施办法》共八章52条。

个人养老金等3个概念的定义

①个人养老金：政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

②个人养老金账户：用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

③个人养老金资金账户：作为特殊专用资金账户，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

适用对象4类

① 个人养老金的参加人

② 人力资源社会保障部组织建设的个人养老金信息管理服务平台（简称信息平台）

③ 金融行业平台

④ 参与金融机构和相关政府部门

个人养老金账户开立路径2条

①自行开立。通过全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户；

②协助开立。其他个人养老金产品销售机构通过商业银行渠道，协助参加人在信息平台在线开立个人养老金账户。

个人养老金资金账户确定路径2条

①参加人可以选择一家商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，

②参加可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。

缴费标准及方式

①每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，每年缴费不得超过该缴费额度上限。

②可以按月、分次或者按年度缴费。

③缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

个人养老金资金账户封闭运行有关重点

①投资由参加人自主决定。参加人自主决定个人养老金资金账户的投资计划，包括个人养老金产品的投资品种、投资金额等。

②个人养老金资金账户可以变更，但必须保持唯一性。参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。参加人办理个人养老金资金账户变更时，应向原商业银行提出，经信息平台确认后，在新商业银行开立新的个人养老金资金账户。参加人在个人养老金资金账户变更后，信息平台向原商业银行提供新的个人养老金资金账户及开户行信息，向新商业银行提供参加人当年剩余缴费额度信息。参与金融机构按照参加人的要求和相关业务规则，为参加人办理原账户内资金划转及所持有个人养老金产品转移等手续。

截至目前最全个人养老金制度政策文件，请点击链接查询：

国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见

人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会《个人养老金实施办法》

财政部税务总局关于个人养老金个人所得税政策的公告

中国银保监会就《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》公开征求意见的公告

中国证券监督管理委员会公告第46号《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》

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